UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO “PROCESO CONTABLE Y FINANCIERO EN LA EMPRESA FALABELLA CORPORATIVO PERÚ SAC.” AUTOR THALIE GIANINNA CUMPA ALCALDE ASESOR MG. EMMA R. ALVAREZ GUADALUPE Callao – 2023 PERÚ 1 HOJA DE REFERENCIA DEL JURADO Y APROBACIÓN. MIEMBROS DEL JURADO: DR. CPC. WALTER VICTOR, HUERTAS NIQUEN DR. CPC. ROSA VICTORIA, MESSIAS RATO DR. CPC. LUIS EDUARDO, ROMERO DUEÑEZ DR. CPC. EFRAIN PABLO, DE LA CRUZ GAONA PRESIDENTE SECRETARIO VOCAL MIEMBRO SUPLENTE ASESOR: MG. EMMA ROSARIO, ALVAREZ GUADALUPE N.º de Libro: 001 FOLIO 14 INCISO NRO 01 N.º de Acta: 001-2023-07-CT-TSP/UNAC/FCC Fecha de Aprobación: 02 de diciembre del 2023 Resolución de Sustentación: Nro. 512-2023 2 Document Information Analyzed document Archivo1. 1A. Cumpa Alcalde, Thalie Gianinna. Titulo. 2023.docx (D180159893) Submitted 2023-11-28 19:32:00 Submitted by MANUEL ENRRIQUE PINGO ZAPATA Submitter email mepingoz@unac.edu.pe Similarity 9% Analysis address mepingoz.unac@analysis.urkund.com Sources included in the report Universidad Nacional del Callao / Archivo 1. 1A. Castromonte Victorio, Tania Angela. Título. - 2023.docx Document Archivo 1. 1A. Castromonte Victorio, Tania Angela. Título. - 2023.docx (D180160013) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: mepingoz.unac@analysis.urkund.com Universidad Nacional del Callao / Archivo 1.1A, Ramirez Cordova, Shirley Yessenia. Titulo- 2023. (1).docx Document Archivo 1.1A, Ramirez Cordova, Shirley Yessenia. Titulo- 2023. (1).docx (D180161240) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: mepingoz.unac@analysis.urkund.com Universidad Nacional del Callao / Archivo 1. 1A. Sagastegui Ramos, Luis Fernando. Título. 2023.docx Document Archivo 1. 1A. Sagastegui Ramos, Luis Fernando. 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ÍNDICE ÍNDICE ................................................................................................................................................. 1 ÍNDICE DE FIGURAS ..................................................................................................................... 2 INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 4 ABREVIATURAS ............................................................................................................................. 5 I. ASPECTOS GENERALES ........................................................................................................ 6 1.1. Objetivos ............................................................................................................................ 6 1.1.1 Objetivo general .............................................................................................................. 6 1.1.2 Objetivos específicos ................................................................................................... 6 1.2. Organización de la Empresa ..................................................................................... 6 1.2.1. Descripción general de la empresa ............................................................................ 6 1.2.2. Reseña histórica de la Empresa .............................................................................. 8 1.2.3. Presentación..................................................................................................................... 9 1.2.4. Organización ................................................................................................................. 10 1.2.5. Herramientas Tecnológicas.................................................................................... 17 II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL ............................... 26 2.1. Marco Teórico ............................................................................................................... 26 2.1.1. Antecedentes Internacionales ............................................................................... 26 2.1.2. Antecedentes Nacionales ........................................................................................ 29 2.1.3. Marco Conceptual ....................................................................................................... 32 2.1.4. Marco Normativo o Legal ........................................................................................ 35 2.1.5. Definición de términos básicos ............................................................................ 39 2.2 . Descripción de las Actividades Desarrolladas .................................................. 43 III. APORTES REALIZADOS .............................................................................................. 50 IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES................................................................................ 59 4.1. DISCUSIÓN: ........................................................................................................................... 59 4.2. CONCLUSIONES ................................................................................................................. 63 V. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 64 VI. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................. 65 ANEXOS ........................................................................................................................................... 68 1 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1 Logo de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC....................................... 7 Figura 2 La empresa Falabella Corporativo Perú SAC....................................................... 7 Figura 3. Logos de los principales clientes. ............................................................................ 8 Figura 4. Imágenes de mejoras del logo de Falabella. ....................................................... 9 Figura 5. Organigrama descriptivo de la empresa matriz de Saga Falabella S.A. .. 12 Figura 6. Distribución de las gerencias generales de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC........................................................................................................................................... 13 Figura 7.Organigrama de Gerencia de Finanzas de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC ........................................................................................................................................... 15 Figura 8. Sistema SAP S/4 HANNA utilizado por todas las empresas del grupo Falabella. ........................................................................................................................................... 18 Figura 9. Visualizar cuentas de mayor opción FAGLL03H .............................................. 18 Figura 10. SAP S/4 HANNA opción Fagll03h, pantalla de selección de operación 19 Figura 11. Cargar extractos bancarios FF.5, cargas de extractos bancarios al sistema SAP ...................................................................................................................................................... 19 Figura 12. Gestión de extractos bancario, muestran las operaciones migradas de bancos en el sistema ..................................................................................................................... 20 Figura 13. Contabilizar entradas de libro caja, podemos visualizar los movimientos de todas las cajas corporativas de Saga Falabella y dar aprobación de lo remitido. .... 21 Figura 14. Registro de facturas (Miro), en el siguiente módulo realizamos el registro de las compras de terceros al igual que la adición de la detracción o retención según sea el caso. ............................................................................................................................................... 22 Figura 15. Balance/PYG la siguiente opción nos permite visualizar el flujo de las cantidades en las cuentas contables. ...................................................................................... 23 Figura 16. Falanet módulo externo que ayuda en la migración de los documentos de las cajas de tiendas al SAP ......................................................................................................... 24 Figura 17. Gestión de partidas de acreedores, podemos visualizar los registros masivos de compras ...................................................................................................................... 25 Figura 18. Flujograma de las provisiones preliminar de la cuenta de gastos ........... 44 Figura 19. Flujograma del cruce de información entre empresas relacionadas....... 45 Figura 20. Flujograma del proceso de ingreso de Cajas chicas .................................... 46 Figura 21. Flujograma del proceso de Conciliaciones bancarias .................................. 47 Figura 22. Flujograma del proceso de registro de compras en el SAP ....................... 48 Figura 23. Flujograma del proceso de registro de recibos por honorarios ................. 49 Figura 24. Excel consolidado de análisis de cuentas ........................................................ 50 Figura 25. Correo en el cual es remitido a todas las áreas para que sepan las fechas de corte. ............................................................................................................................................. 52 Figura 26. Detalle de los nuevo layaout implementado para la obtención más rápida de la información en el SAP. ....................................................................................................... 52 Figura 27. Falanet se muestra el detalle de algunas rendiciones ................................. 53 Figura 28. Asiento contable migrado al sistema SAP ....................................................... 54 Figura 29. Excel que demuestra el resumen consolidado de las conciliaciones bancarias ........................................................................................................................................... 55 2 Figura 30. Excel que muestra el detalle de una conciliación bancaria. ...................... 55 Figura 31. Reunión con todas las áreas involucradas para explicar del nuevo cambio de automatización. ......................................................................................................................... 57 Figura 32. Reunión con todas las áreas involucradas donde se muestran los objetivos por el cual se automatizan los registros .................................................................................. 58 3 INTRODUCCIÓN Actualmente en el país está muy devaluado el contratar una asesoría contable, ya que para las empresas pequeñas o las que recién surgen esto sería un gasto innecesario no solo por el hecho económico de contratar el servicio, sino también porque no lo ven necesario ni a corto ni a largo plazo; el objetivo principal del presente trabajo es poder mostrar la importancia que tienen los procesos contables y financieros dentro de una empresa buscando evidenciar cómo es vital contar con una asesoría contable la cual ayudará a utilizar de manera eficiente los recursos de una empresa para el posterior logro de objetivos. En este momento me encuentro laborando dentro de la empresa Falabella servicios generales SAC, la cual tienen como actividad principal el brindar exclusivamente asesorías contables a todas las empresas del grupo Falabella, en la cual una de ellas es Saga Falabella SA. La cual desempeña brindando servicios relacionados con el rubro retail. Dentro de mi estancia por el grupo Falabella tuve la oportunidad de pertenecer a distintas áreas internas del rubro contable lo cual me permitió tener una visión más amplia y notar como en un mismo grupo, contablemente puede haber internamente ciertas diferencias, lo primero que podemos pensar al referirnos a un grupo de empresas de un mismo dueño, es que todos cuentan con un mismo formato u obtienen información de la misma manera, pero eso estaba lejos de la realidad. Estas diferencias me permitieron poder desarrollar mejoras y buscar equidad tanto en tipo de obtención de información, como formatos de presentación en Excel y posteriormente sugerir automatización de procesos. Los cambios y mejoras son lo que principalmente nos ayudan no solo en reducción tiempo y mano de obra, también nos permite una mejor fluidez de información, obtención de datos, igualdad de información y un mejor aprovechamiento de los recursos económicos dentro de una empresa. 4 ABREVIATURAS SAC: Sociedad Anónima Cerrada. SA: Sociedad Anónima. SAA: Sociedad Anónima Abierta. SPA: Sociedad Por Acciones. SUNAT: Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración tributaria. RUC: Registro Único de Contribuyentes. Gte: Gerente EEFF: Estados Financieros. SMV: Superintendencia de Mercados y Valores. TXT: Archivo de Texto. SAP: Systems Applications and Products in Data Processing. PyG: Cuentas de pérdidas y ganancias. 5 I. ASPECTOS GENERALES 1.1. Objetivos 1.1.1 Objetivo general Informar sobre el Proceso Contable y Financiero en la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Con la finalidad de utilizar de manera eficiente los recursos económicos para el logro de los objetivos de la empresa. 1.1.2 Objetivos específicos Implementar formatos de excel para poder consolidar las cuentas del balance, para tener la información actualizada y ordenada. Implementar periodos de corte y un nuevo formato para conciliación de las cuentas por pagar y por cobrar de las empresas relacionadas, para estar alineadas contablemente. Unificar la migración del Falanet al SAP con la finalidad de migrar las rendiciones de las 31 cajas chicas. Actualizar y mejorar el formato en Excel de las conciliaciones bancarias mensuales con la finalidad de que los extractos bancarios coincidan con los saldos de los libros. Automatizar los registros de compras de mercadería y servicios de terceros en el sistema SAP y poder aplicar correctamente el crédito fiscal. 1.2. Organización de la Empresa 1.2.1. Descripción general de la empresa 6 Datos generales de la empresa La empresa Falabella Corporativo Perú S.A.C. identificada con RUC: 20269695227 y ubicada en domicilio fiscal Av. Paseo la República Nro. 3220 Urb. Jardín Lima-Lima San Isidro con fecha de inicio de actividades 20/07/1995 el cual se encuentra en estado Activo según SUNAT. Figura 1 Logo de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Nota. Obtenido de la firma del correo de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Figura 2 La empresa Falabella Corporativo Perú SAC Ubicación de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Nota. Obtenido de Google maps (2023). 7 Las empresas del Grupo Falabella son las siguientes: Saga Falabella SA, Hipermercados Tottus SA, Tiendas del mejoramiento del Hogar SA, Banco Falabella Perú SA, Falabella Corredora de Seguros, Open Plaza SA, Contac Center SAC, Inmobiliaria SIC SA, Mall Plaza Perú SA, Open plaza SA, entre otras. Figura 3 Logos de los principales clientes. Nota. Las imágenes fueron descargadas de Google imágenes públicas. 1.2.2. Reseña histórica de la Empresa El grupo Falabella fue creado en el año 1889 iniciándose con la apertura de la primera gran sastrería en Chile en la calle Ahumada, Para el año 1995 Falabella ingresa a Perú como adquisición de Saga. En el año 1997 la empresa Falabella Corporativo Perú SAC es denominada Técnica de Marketing S.A, en el año 2009 se realiza un cambio de nombre pasando a ser llamado Falacuatro S.A y para el año 2017 pasa a ser una SAC, pero luego en noviembre 2018 hasta la actualidad, por temas de homogenización y traslado de personal tanto a nivel contable, financiero y bancario deciden cambiarle nuevamente la denominación pasando a ser Falabella Corporativo Perú SAC. 8 A. Actividades principales de la Empresa: La empresa Falabella Corporativo Perú SAC, brinda servicios de contabilidad, teneduría de libros, auditoría y consultoría fiscal, exclusivamente solo para las empresas del grupo Falabella. Dentro de las actividades secundarias encontramos que también realiza actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica. También efectúa actividades de inmobiliarias ejecutadas con bienes propios o arrendados. Figura 4 Imágenes de mejoras del logo de Falabella. Nota. Imágenes obtenidas de Google imágenes. 1.2.3. Presentación a. Empresa Falabella Corporativo Perú Visión: Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de nuestros clientes en cada una de las comunidades en la que nos desarrollamos. Misión: Generar una oferta innovadora de productos y servicios de buena calidad a precios convenientes y con soluciones a la medida de cada mercado, para las personas y el hogar siendo líderes y con un desarrollo sostenible. 9 Valores de la Organización Se rigen en base a los siguientes valores como: ✓ Honestidad: Actuar con sinceridad es saber que está bien o mal y actuar en base a sus a sus propios valores hacia los demás. ✓ Vocación de servicio: Es tener el compromiso y entrega de las actividades que realiza. ✓ Iniciativa: Es contar con predisposición para la realización de las acciones y poder obtener mejores resultados. ✓ Compromiso: Es hacer realidad una promesa tomando conciencia de cumplir sus funciones dentro de los plazos establecidos. ✓ Trabajo en equipo: Es la capacidad de encaminar los actos de manera grupal de un grupo de trabajo con la finalidad de culminar un mismo objetivo. ✓ Respeto: Es ser conscientes del valor igualitario que tenemos todos. 1.2.4. Organización Organigrama de la Empresa: A continuación, se muestra el organigrama de la empresa Saga Falabella SA. En la cual dentro de la empresa Inverfal se encuentra la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. 10 Figura 5 Organigrama descriptivo de la empresa matriz de Saga Falabella S.A. Saga Falabella SA Tiendas del mejoramiento del Hogar SA Hipermercados Tottus SA SAGA FALABELLA SA Nueva Falabella Inversiones Inverfal Perú SAA Internacionales SPA Dinalsa SpA Falabella Retail SA Inversiones y Prestaciones Venser 6 Limitada Desarrollos Inmobiliarios Dos SpA Desarrollos Inmobiliarios SpA Digital Business Chile SpA Falabella Inversiones Financieras SA Banco Falabella Perú SA Corredores de Seguros Falabella SAC Falabella Corporativo Perú SAC Nota. Obtenido de los datos compartidos en la empresa. 12 Organigrama de la Gerencia General En el siguiente organigrama podemos visualizar como se encuentran conformados de manera detallada y jerárquica el personal de gerencia en la empresa Falabella Corporativo Perú. Figura 6 Distribución de las gerencias generales de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Nota. Obtenido de los datos compartidos en la empresa. 13 Se encuentra distribuido de la siguiente manera: ✓ Gerente General: Es la cabeza principal que se encarga de dirigir y guiar a la empresa, en un sentido técnico es el responsable legalmente al igual que es el encargado de tomar las decisiones para poder lograr el cumplimiento de todos los objetivos de la empresa. ✓ Gerente de seguridad salud y prevención de perdidas: Encargado de planificar y dirigir políticas como procedimientos para la prevención de pérdidas de activos, determinando posibles riesgos relacionados tal como investigaciones internas como el robo de los empleados y posibles violaciones de las políticas de prevención de pérdidas. Custodia y administra los programas y sistemas para la reducción de pérdidas. ✓ Gerente de Auditoría interna Corporativo: delegado en supervisar y dirigir la trascendencia y funcionamiento de las labores realizadas por auditoría interna de la empresa, evaluando y mejorando procesos para hacer más eficaz la gestión de riesgos y control interno. También custodia el adecuado seguimiento de políticas, normas y objetivos trazados dentro del ámbito peruano. ✓ Gerente Legal Corporativo: Responsable de orientar a la empresa a cumplir con todas las normativas jurídicas aplicada en Perú, el cual incluye desde aspectos relacionados al reclutamiento y selección de personal hasta acciones dentro del mercado y sector en el que se desempeña la empresa Falabella Corporativo SAC. Organigrama de Gerencia de Finanzas: El organigrama de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC a nivel del departamento de contabilidad se distribuye de la siguiente Manera. 14 Figura 7 Organigrama de Gerencia de Finanzas de la empresa Falabella Corporativo Perú SAC. Gerente Corporativo de Finanzas Controller Financiero Corporativo Gerente Corporativo de Contabilidad Gerente Corporativo de Contabilidad e Coordinador Impuestos Subgerente de Analista Contable Contaduría Asistente Contable Nota. Obtenido de los datos compartidos en la empresa. Gerente Corporativo de Finanzas: Es el encargado de supervisar el flujo de la liquidez de la empresa. Gerente Corporativo de Contabilidad e Impuestos: Es el encargado de gestionar y controlar las operaciones diarias para elaborar informes. Gerente Corporativo de Contabilidad: Supervisar y generar la información contable de manera correcta y correcta y de manera oportuna para la presentación a Gerencia general 15 Subgerente de Contaduría: Es el encargado dirigir al equipo, realizar coordinaciones internas para lograr el cumplimiento de las presentaciones dentro de los plazos establecidos para presentar la información al gerente directo. Coordinador: Encargado de brindar asistencia dentro del proceso de cierre al igual que se encarga de resolver las dudas tanto de los auditores internos como externos, está directamente relacionado con los subgerentes, es como el jefe directo de los analistas y asistentes contables los supervisa de manera directa al igual que da soporte durante los periodos de cierres contables. Analista Contable: Encargado de elaborar los informes financieros, realiza el análisis de costos y gastos al igual que de consolidar la información trabajada por los asistentes contables ya sea para la elaboración de los EEFF y el balance general, como notas a los EEFF y los reportes parar SMV preparar la información para gerencia, Asistente Contable: Encargado de apoyar en la elaboración de los estados financieros mensuales gestionando la recopilación de la información y derivándola a los analistas , efectúa el análisis general de las cuentas y registros de contables a efectos de cumplir oportunamente con la presentación de las compras y ventas, al igual que llevar los libros de diario y mayor, prepara la información para la preparación y presentación de los PDTS calculo y presentación ante sunat, extrae y corrobora la información del sistema contable para la presentación de los libros electrónicas dentro de los plazos establecidos, realiza las conciliaciones bancarias, archiva y ordenas los documentos contables, encargado de realizar asientos de provisiones y movimientos generados en los periodos contables. Me desempeño dentro del área de contaduría Saga Falabella SA. Me encargo de recepcionar la información de algunas áreas de Saga como son los gastos de transporte, legal, RRHH, seguridad, SSBB y cargar los asientos 16 contables que fueron presupuestados, remitirles la actualización y detalle de los gastos para que verifiquen si están correctos los importes, solicitar la aprobación de su gerencia, realizar cargas masivas de los bancos al igual que procesar la información y conciliar todos los bancos en soles y dólares para poder remitir los pendientes a los analistas, aprobación, validación y provisión de las cajas chicas de tiendas y cajas corporativas. Asimismo, realizo provisiones manuales de los ingresos de algunas empresas relacionadas, validar mediante la conciliación entre empresas del grupo, los saldos y transacciones es decir las cuentas por pagar y cobrar, realizar el análisis de cuentas de los honorarios, fletes, seguridad, caja, gastos varios, realizar reversiones de provisiones al mes siguiente, enviar las plantillas para facturación de la empresa FSG, remitir los balances preliminares a las áreas de cuentas por pagar y cobrar. 1.2.5. Herramientas Tecnológicas Actualmente se encuentra activo el siguiente programa contable SAP S/4 HANNA, con el cual trabaja todas empresas del Grupo Falabella ya sea a nivel nacional como internacional. Este sistema ayuda a todas las áreas del grupo a poder tener la información homogénea, rápida y de fácil entendimiento ya que tanto la empresa matriz Chile puede ver la información desde su país y visualizar todo en su moneda pesos chilenos como en Perú en soles, dando facilidad y homogeneidad para lectura de la información. 17 Figura 8 Sistema SAP S/4 HANNA utilizado por todas las empresas del grupo Falabella. Nota. Imagen obtenida del Google imágenes. En el área de contaduría, usamos los siguientes módulos: -Visualizar cuentas de mayor opción Fagll03h , utilizada para poder obtener los movimientos de cuentas de mayor de los saldos, transacciones y realizar cruce de información y análisis de cuentas en general. Figura 9 Visualizar cuentas de mayor opción FAGLL03H. Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. 18 Figura 10 SAP S/4 HANNA opción Fagll03h, pantalla de selección de operación Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. Carga de extractos bancarios, el cual es utilizado para la migración de los TXT enviado por el banco al sistema SAP. Figura 11 Cargar extractos bancarios FF.5, cargas de extractos bancarios al sistema SAP Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. 19 Figura 12 Gestión de extractos bancario, muestran las operaciones migradas de bancos en el sistema. Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. -Contabilizar libro de cajas corporativas, nos sirve para aprobar los gastos al igual que realizar los registros manuales de los asientos contables de las mismas. 20 Figura 13 Contabilizar entradas de libro caja, podemos visualizar los movimientos de todas las cajas corporativas de Saga Falabella y dar aprobación de lo remitido. Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. - En la opción miro, podemos realizar registros manuales de las facturas de compras de terceros a su vez aplicar las detracciones. 21 Figura 14 Registro de facturas (Miro), en el siguiente módulo realizamos el registro de las compras de terceros al igual que la adición de la detracción o retención según sea el caso. Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del sap. - En el balance/PyG podemos visualizar el movimiento de cuentas conforme se va realizando las cargas masivas de las provisiones al igual que ver el flujo de los movimientos por cuentas. 22 Figura 15 Balance/PYG la siguiente opción nos permite visualizar el flujo de las cantidades en las cuentas contables. Nota. Fuente vía laptops corporativas autorizadas para el uso del SAP. - En el falanet podemos ver los gastos de cajas chicas de tiendas al igual que realizar la migración al sistema SAP para validar que los gastos migren correctamente. 23 Figura 16 Falanet módulo externo que ayuda en la migración de los documentos de las cajas de tiendas al SAP Nota. Captura de pantalla del sistema falanet de Saga Falabella SA - Gestión de partida de acreedores nos permite poder visualizar de manera masiva cuanto es el movimiento de las compras de terceros a nivel mensual al igual que ver reflejado cuales son de mercaderías, cuáles de terceros y a cuanto es el monto detraído y cuales fueron pagadas. 24 Figura 17 Gestión de partidas de acreedores, podemos visualizar los registros masivos de compras. Nota. Captura de pantalla del sistema SAP. 25 II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL 2.1. Marco Teórico 2.1.1. Antecedentes Internacionales Según Zambrano( 2021) Considera como objetivo principal, el diseñar un adecuado proceso contable el cual se adapte a las necesidades que requiera el comercial “Disprifre” permitiendoles obtener informacion confiable con respecto a los estados financieros.Cabe indicar que la empresa cuenta con una asesoria contable externa la cual dificulta el instuir a su personal, al igual que realizar el trabajo contable correctamente. La metodología usada en la investigación corresponde a las técnicas de investigación como la entrevista y el análisis documental con el fin de conocer y analizar la situación actual Se concluye que un estricto proceso contable nos proporcionaria una mayor fiabilidad de la información financiera de la empresa, permitiendo que la información sea más acertada lo cual ayudara a un mayor crecimiento y crecimiento dentro del mercado. Considero que es de carácter crucial que las empresas por mas pequeñas que sean cuenten con una orientacion contable confiable al igual que su personal de trabajo debe estar instruido para el desarrollo y crecimiento de la empresa al contar con un guia desde un inicio tendremos informacion clara y precisa no irreal la cual llevara a tocar malas decisiones a futuro o hasta poder encontrarnos en un escenario de banca rota sin darnos cuenta por no tener informacion acertada a tiempo. Según Morales (2019) el objetivo principal es poder elaborar un proceso contable comercial el cual permita mejorar la información financiera de la persona natural “Norma Roció Flores Galindo”.Cabe mencionar que la persona natural se dedica a la venta al mayor y por menor de piezas y accesorios de construcción si bien se obtuvo un crecimiento paulatino no se tenia un control financiero es por ello que el autor ve necesario ampliar la informacion financiera y contable, el metodo de investigacion aplicado para este proyecto incursionó directamente sobre el cuestionamiento de la gestion de la informacion contable, se realizaron encuestas tanto al gerente general, contador y el personal de 26 trabajo con el fin de podere definirse las son las funciones de cada uno, al igual que se realizaron un analisis de las facturas que emitian para ver si sus comprobantes cumplian con las normas establecidas. Se concluye que la aplicación de los metodos, tecnicas e instrumentos de investigacion facilito la identificacion y el poder recaudar informacion real sobre la problemática de la organización. Considero que es importante que la mayoria de empresas cuente con informacion financiera ya que existen muchas negligencias cuando se tiene la ausencia de las mismas en caso de no tener un manejo adecuado de la información conllevara a malas decisiones y no existirá un progreso, al igual que al no contar con un manual de funciones establecido puede ocacionar problemas a futuro en una auditoria. Según Nogales (2019) considera dentro de sus objetivos el “Diseñar el proceso contable para el mejorar el flujo de información financiera de la empresa Moreira Calderón Lupe Lourdes .Cabe mencionar que al tener un desconocimiento sobre nuestros movimientos no podremos identificar si tenemos ganancias o perdidas. La metodologia aplicada dentro de este trabajo de investigacion fue observacion, entrevistas al gerente general y contador al igual que se realizaron encuestas a los empleados de la empresa. Se concluye que es indispensable el llevar un proceso contable, un adecuado manual de funciones, al igual que tener un plan contable actualizado al igual que cada trabajador dentro de la empresa debe cumplir su rol establecido para no presentar contingencias futuras u observaciones auditables, se deben manejar formatos para los kardex y poder llevar un adecuado control de las existencias de almacen, tambien se debe actualizar el cuadro de deudas con terceros y declarar sus impuestos dentro de los periodos correspondientes, Considero que es de vital importancia siempre innovar y buscar mejorar los procesos contables para ser mas eficaz y eficiente nos ayuda a mejorar los tiempos de presentación de la información como en la toma de decisiones, cumplir con plazos establecidos y llevar un adecuado control tanto de funciones como los movimientos que se tienen dentro de la empresa. Según Flores y Martinez (2018) consideran como objetivo implementar un sistema contable y financiero en la empresa Costuras Soluciones Textiles. 27 Cabe mencionar que la implementacion de los sistemas contables permiten tener un mejor control no de las actividades y movimientos de la empresa a su ves permite tener un equilibrio permanente. La metodologia usada en la investigacion se basa en la realizacion de un comparativo de la situacion financiera y contable con los resultados y realizando estimaciones contables sobre el costo real. Finalmente los autores concluyen que “No hay políticas contables que permitan tener el control contable y financiero de la empresa” (p.55). Considero que las empresas deben de contar y tener conocimiento acerca de las politicas contables ya que son instrumentos base para la obtención de un buen resultado en la empresa al igual que la implementacion de sistemas ayuda en el flujo de informacion y obtencion de resultados. Según Villacres (2022) considera como objetivo de Analizar los procesos contables y financieros para obtener una correcta estructura la cual conlleve a obtener la información contable confiable y oportuna para las futuras toma de decisiones. Cabe mencionar que durante el desarrollo de la investigacion se presentaron varios incovenientes y esto es debido a lo obsoleto que pueden ser ciertos métodos de calculos al igual que una mala organización de los documentos fisicos lo cual hace que disminuya la credibilidad en los registros.El metodo aplicado fue a traves de la observacion documental histórica y entrevistas a distintos personales de las areas de la empresa.El autor llego a la siguiente conclusión que debido a la falta de la confiabilidad de los procesos contables y el mal uso de los recursos se ven afectada el tomar decisiones en la empresa CENDCASEGB CIA. LTDA. Considero que es es indispensable aplicar y contar con un sistema actualizado esto nos sirve de guia, si las empresas no cuentan con un sistema es indispensable que al menos la informacion que brindan este actualizada y sea confiable de esta manera permitirá evaluar la situación real de la empresa. 28 2.1.2. Antecedentes Nacionales Según Arapa (2019) se tiene como objetivo el poder determinar la incidencia del proceso contable en afectacion de las remuneraciones y los beneficios sociales según la situación financiera de las empresas educativas privadas en este caso Colegio Particular ABC. En consideración se busca una correcta aplicación de los procesos contables con la finalidad de que se vea afectado los beneficios de los trabajadores de la empresa. El método aplicado fue por medio de entrevistas a los directivos al igual que recoleccion de informacion historica. La autora llego a la conclusión que identificó que la remuneración y beneficios sociales de los trabajadores de la Empresa Colegio Particular ABC S.A., exisiten distintas modalidades de contrato de trabajadores al igual que diferentes tipos de trabajadores y para la relaizacion del cálculo de sus beneficios sociales, existentes diferencias ya que algunos estan dentro de la ley y otros no. Considero que es importante dentro de las empresas saber los tipos de modalidades de contratación que se tienen esto ayudará cuando realicemos una liquidacion de beneficios sociales la cual nos permita realizar un cálculo correcto, aplicando los procesos contables adecuados nos dara una visión a nivel de estados financieros la liquidez que tenemos en la empresa como la que se estima desembolsar asi poder evaluar la situacion económica de la empresa. Según Conco y Córdova (2019) Las autoras tienen como objetivo El poder determinar la influencia de los procesos contables compuratizados como inciden en una correcta formulacion de estados financieros razonables para Monteza Abogados S. Civil de R.L.En consideracion se busca obtener confiabilidad con los resultados obtenidos en los estados financieros.Se utilizo el método de entrevistas y reportes de años anteriores para poder realizar un compartivo.por lo cual las autoras determinaron que el proceso contable para la elaboración de los Estados Financieros razonables incide directamente en la toma de decisiones para la Monteza Abogados S. Civil de R.L; pues esta será la que permitirá tener un panorama mucho más completo y claro al momento de tomar decisiones dentro de la empresa. De la misma manera si se encuentra 29 alguna deficiencia con este proceso se podrá detectar a tiempo y realizar las mejoras respectivas y con ello mejorar la información financiera de la empresa (p.77). Considero que es indispensable para el desarrollo de la informacion el uso de las herramientas contables como es el apoyo en los sitemas los cuales nos dan un mejor alcance de la situacion de la empresa permitiendonos actuar de manera oportuna frente a distintos escenarios que se puedan presentar. Según Rodriguez (2022) considera como objetivo el determinar la relación que existe entre la supervisión y monitoreo de los Procesos contables para el personal del Hospital de Ventanilla. Cabe resaltar que se busca encontrar una relacion sobre los controles internos y los procesos contables.Se tiene como metodo de estudio cuestionarios, predictores de control interno, muestras. La autora llego a la conclusión que no se tiene relaciónalguna entre supervisión y monitoreo de procesos contables dentro de los colaboradores del hospital de ventanilla. En mi opinión creo que es importante la implementacion de instrumentos de apoyo que ayuden a poder monitorear las actividades de los colaboradores permitiendo evaluar su desempeño Según Batch (2019) se tiene como objetivo El poder diagnosticar los procesos contables dentro del estudio contable CHUQUICUSMA E.I.R.L. Cabe resaltar que se busca el mejoramiento y una mejor obtencion de información de tal manera que sea mas eficiente.Se tuvo como metodo de investigacion a traves de una muestra de 11 trabajadores para poder recavar la informacion a traves de cuestionarios para poder recolectar informacion de los procesos contables.Llego al siguiente diagnostico, que el estudio CHUQUICUSMA E.I.R.L no tenía un sistema contable que le ayude agilizar los procesos contables de sus clientes, debido a que llevaba una contabilidad de forma manual mediante Excel,lo cual generaba problemas con la recaudacion de información para la preparación de los estados financieros, así como también presentaba dificultades en cuanto a la presentación de los libros electrónicos y a entregar información contable que solicitaban sus clientes, debido a que los procesos contables no lo realizaban a tiempo. Por ello era necesario implementar el sistema CONCAR para mejorar los procesos contables. Opino que debemos contar con un sistema contable que nos brinde apoyo en el registro de la 30 información la cual nos permite ser mas eficientes con el manejo de los resultados a su vez podemos almacenar por mas tiempo y obtener comparativos mes a mes agilizamos tiempos para informar a gerencia como para las declaraciones. Según Alvarado y Ledesma (2019) las autoras del siguiente trabajo tiene como objetivo el poder establecer una relacion entre el procedimiento contable y la información económica de la empresa Cercado de Lima . Cabe mencionar que la problemática se da porque al revisar la informacion se obtienen diferencias dependientes e independiente. La metodología utilizada fueron pruebas estadísticas.En el desarrollo de su proyecto de investigacion llegaron a la siguiente conclusión: Existe relación con alto nivel de significancia entre el proceso contable y la información económica de una empresa de Cercado de Lima.Lo cual implica que un adecuado proceso contable incide en la obtención de la información económica de una entidad. Considero que existe una relación directa entre el flujo de información contable y la económica porque si tenemos actualizada y verificada nuestra información contable podremos tomar decisiones de gerencia, la información al ser clara nos da mayor certeza a tener un margen de error mínimo en la toma de decisiones futuras. 31 2.1.3. Marco Conceptual Proceso Contable De acuerdo con (CERTUS, 2019) define el proceso contable como: “El conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros las operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es esencial para toda empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así realizar proyecciones, evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de la compañía”. Este define los siguientes pasos para realizar un proceso contable de manera correcta y eficaz: 1. Identificación de las operaciones La persona a cargo, el contador realiza el ingreso de las operaciones económicas realizadas por la empresa, teniendo en cuenta lo siguiente: Operaciones rutinarias: Aquellas que se presentan de manera frecuente y constante en las actividades de la organización. Estas a su vez se dividen en: • Básicas: Aquellas que se utilizan para conseguir bienes y servicios de una empresa, generalmente se da a los usuarios o clientes externos. • De apoyo: Son de sostén a las operaciones básicas, aquí encontramos a los usuarios, clientes externos e internos. Operaciones no rutinarias: Son aquellas que no ocurren permanentemente en una organización. En esta se estipula: • Daños o pérdidas por casos inesperados. • Pérdidas por fallos judiciales. • Adquisiciones o remodelaciones. • Procesos de investigación para el desarrollo de nuevos productos o servicios. (2019). 32 Recolección de información Se realiza por los diferentes medios establecidos a las diferentes operaciones a realizar. El contador encargado debe certificar que la información sea confiable. Clasificación y registro De acuerdo con: (CERTUS, 2019) : “La clasificación y el registro de toda la información se genera en los asientos de contabilidad. Se llama así al esquema basado en el principio de partida doble (causa – efecto) la cual tiene dos tratados: el deber y el haber. El deber o cargo se coloca a la izquierda del cuadro, mientras que a la derecha de coloca el haber” Para preparar asientos contables, los débitos y créditos se combinan con las cuentas contables de la siguiente manera: Reales o del balance: acá se registran las operaciones que afecten la situación financiera de la empresa (Activos, pasivos, patrimonio). De resultados, de ganancias y pérdidas o nominales: en ella se registran las operaciones que afecten los resultados financieros de la organización (Ingresos, costos y gastos). Resúmenes intermedios Los resúmenes intermedios son aquellos que producen los estados financieros que permitirán informar a los usuarios internos y externos de los recursos que tiene la empresa. Estos resultados se registran en dos clases de libros: los libros auxiliares y los libros principales (Libro diario, Columnario, Libro mayor y Balances). 2. Estados financieros Son el producto final del estado contable y tiene como objeto presentar la información financiera a los jefes de la empresa para que puedan tomar decisiones económicas eficientes. La información que se encuentra en los estados financieros se enfoca en la rentabilidad, posición financiera, capacidad de crecimiento y el flujo de fondos. 33 Estos comprenden cinco partes, balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo. • Balance general: en muchos sentidos, esto es una radiografía del estado de una empresa en un plazo de tiempo determinado. • Estado de resultados: Conocido también como estado de pérdidas y ganancias, registra tanto los ingresos como los gastos de la empresa. • Estado de cambios en el patrimonio neto: Comprende las razones de la variación en el patrimonio de la empresa. • Estado de flujos de efectivo: comprenden las actividades de operación, las de inversión y las actividades financieras. Mediante estas se verifica el impacto de las operaciones de la empresa. Proceso Financiero Según Contatek (2021) Lo define como un proceso de finanzas en una empresa se refiere a una serie de actividades y pasos organizados y estructurados que están destinados a gestionar y optimizar el flujo de dinero y los recursos financieros de la empresa. Estos procesos son fundamentales para asegurar que la organización pueda llevar a cabo sus operaciones de manera eficiente, tomar decisiones financieras informadas y alcanzar sus objetivos financieros a largo plazo. El proceso de finanzas abarca varias áreas clave, que incluyen: Gestión de tesorería: considera el manejo de cuentas bancarias, la previsión de necesidades de efectivo, la gestión de pagos y cobros, y el control de la liquidez. Contabilidad y registro financiero: Comprende el registro y la clasificación de todas las transacciones financieras de la empresa, como ingresos, gastos, compras, ventas y pagos. Presupuesto y planificación financiera: Aquí se establecen los objetivos financieros a largo plazo de la empresa y se elabora un plan estratégico para lograrlos. 34 Análisis financiero: Implica el examen y la interpretación de los estados financieros y datos financieros de la empresa para evaluar su desempeño, solvencia y rentabilidad. Gestión de riesgos financieros: Donde se identifican y evalúan los riesgos financieros que enfrenta la empresa, como riesgos de tipo de cambio, riesgos crediticios y riesgos de mercado. Informes y comunicación financiera: que proporcionan una visión transparente y completa de la situación financiera de la empresa y su desempeño. La gestión adecuada del proceso de finanzas de una empresa es capaz de promover prácticas y técnicas que garanticen la optimización de los recursos del negocio a su favor, evitando los errores más comunes en la administración de una empresa 2.1.4. Marco Normativo o Legal La bancarización, según SUNAT (2023), consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos. El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto creado en el año 2004, que permite la bancarización de las operaciones económicas y comerciales que realizan las personas y empresas a través de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago que la ley permite. La tasa es del 0.005% que se aplica sobre el valor de cada operación afecta. Existen tipos de medios de pago Estos son utilizados a través del sistema financiero para poder realizar transferencias o recibir dinero de cuentas de otras personas o empresas. Se pueden recepcionar por los siguientes medios: 35 • Depósitos en cuenta. • Giros bancarios. • Transferencia de fondos. • Órdenes de Pago. • Tarjetas de débito. • Tarjetas de crédito. • Cheques • Remesas • Cartas de crédito Régimen de retenciones del IGV: Para SUNAT(2023) Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. Los proveedores (vendedores, prestadores de servicios o constructores) se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución. Este régimen se aplica respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002. Detracciones Según SUNAT(2023)El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en 36 su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT. El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones: - La venta interna de bienes y prestación de servicios. - Servicio de transporte de bienes por vía terrestre. - Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre. - Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado) Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos Norma Internacional de Contabilidad 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera Según Finanzas (2021) Párrafo (21) toda transacción en moneda extranjera se registrará, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera Párrafo (28) las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al convertir las partidas monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, ya se hayan producido durante el periodo o en estados financieros previos, se reconocerán en los resultados del periodo en el que aparezcan, con las excepciones descritas en el párrafo 32. 37 International Financial Reporting Standard 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Según Finanzas M. d. (2023) El objetivo de esta NIIF es asegurar que los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos a una parte del periodo cubierto por tales estados financieros, contienen información de alta calidad que: (a) sea transparente para los usuarios y comparable para todos los periodos en que se presenten; (b) suministre un punto de partida adecuado para la contabilización según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); y (c) pueda ser obtenida a un costo que no exceda a sus beneficios. Norma Internacional de Contabilidad 32 Instrumentos Financieros: Según Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (2021) El objetivo de esta Norma es establecer principios para presentar los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio y para compensar activos y pasivos financieros. Ella aplica a la clasificación de los instrumentos financieros, desde la perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos financieros e instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los intereses, dividendos y pérdidas y ganancias relacionadas con ellos; y en las circunstancias que obligan a la compensación de activos financieros y pasivos financieros D. L. N° 1438 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Contabilidad. Según El diario el Peruano (2022) Publicada el 31 de marzo del 2022, en el Diario Oficial El Peruano. Artículo 16.- El Registro Contable es el acto que consiste en anotar los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable que corresponda, utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos, electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta la transacción. 38 16.2 El registro contable oficial es el autorizado por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, estando las entidades del sector público obligadas a su total cumplimiento, en aplicación de las normas y procedimientos contables emitidos por el órgano rector, utilizando los planes de cuenta y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos, así como los sistemas contables que les sean aplicables. 16.3 Las Entidades del sector privado efectuarán el registro contable de sus transacciones con sujeción a las normas y procedimientos dictados y aprobados por el Consejo Normativo de Contabilidad. (Diario Oficial El Peruano, 2022,p.22) 2.1.5. Definición de términos básicos Detracciones Según Contatek (2021) El adquirente del bien o usuario del servicio que está sujeto al sistema, debe restar un porcentaje del precio de venta. El cual será depositado en una cuenta del Banco de la Nación, a nombre del proveedor del bien o prestador del servicio. Se realiza con el fin de que puedan tener dinero para el pago de deudas tributarias. Retenciones Según Contatek (2021) Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. Los proveedores (vendedores, prestadores de servicios o constructores) se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución. Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV. 39 La tasa actual de retención es del 3% y por la retención efectuada el Agente de Retención entrega a su proveedor un Comprobante de Retención. Percepciones Según Contatek (2021) Constituye un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas. El Agente de Percepción (vendedor o Administración Tributaria) percibe del importe de una venta o importación un porcentaje adicional. Éste tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro. El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que corresponda la declaración. Comprobante de pago Según Sunat (2022) El comprobante de pago es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Para ser considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las normas del Reglamento de Comprobantes de Pago (Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT). Conforme el Reglamento de Comprobantes de Pago existen los siguientes tipos: Facturas, Boletas de venta, tikets de cajas registradoras, recibos de honorarios, Documentos autorizados, Liquidaciones de compras, Comprobantes de operaciones. Conforme el Reglamento de Comprobantes de Pago existen los siguientes tipos: Boletas de venta, Facturas, tickets de cajas registradoras, documentos de cobranza, recibos de honorarios entre otros. 40 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/index.html http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/index.html Caja chica Es un libro voluntario que no necesita ser legalizado, para el sector privado no es necesario una resolución para la creación de fondos para la caja chica, basta con un memorándum de Gerencia Financiera o del Gerente General La caja chica es una cantidad relativamente pequeña de dinero efectivo que se asigna a un empleado en caja, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el nombre de fondo fijo. Libros y Registros Contables Obligatorios Según Sunat, Libros y registros contables obligatorios, (2023) Los tipos de libros o registros contables que estarás obligado a llevar dependerán del Régimen Tributario en el que te encuentres, sea como Persona Natural con Negocio o como Persona Jurídica (empresa que hayas formado). También dependerá del volumen de ingresos anuales que estimes obtener por el desarrollo de tu actividad empresarial. En ese sentido, estarás obligado a llevar los siguientes libros o registros contables: 1. En el Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS: No hay obligación de llevar libros ni registros contables. Sólo debes conservar los comprobantes de pago que te hubieran emitido y aquellos que sustenten las adquisiciones realizadas, en orden cronológico. 2. En el Régimen Especial de Renta - RER: Los libros contables que estarás obligado a llevar son el Registro de Compras y el Registro de Ventas. 3. En el Régimen MYPE Tributario - RMT: Teniendo en cuenta el nivel de ingresos anuales, los contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros y registros contables: 4. En el Régimen General - RG: Los libros contables que estarás obligado a llevar dependerán del volumen de tus ingresos anuales: 41 Forma de llevado de los Libros y Registros En nuestro país, actualmente se utilizan sistemas de llevado de libros y registros vinculados a asuntos tributarios bajo el sistema manual de libros impresos, sistemas mecanizados en hojas sueltas y sistemas de emisión electrónica este último que puede ser llevado desde los sistemas del propio contribuyente utilizando el Programa de Libros Electrónicos-PLE o el Sistema de Libros Electrónicos- SLE Portal desde los sistemas de la SUNAT, tal como se resume en el siguiente gráfico: En el sistema manual: Los libros y registros se adquieren en una imprenta, su llevado es a manuscrito y se legalizan antes de usarlos. En el sistema computarizado; la información contable se ingresa apoyada en un software contable apoyada en la estructura dispuesta por la SUNAT para cada libro y registro. En el Programa de Libros Electrónicos-PLE, los libros se generan desde los sistemas del contribuyente, y se validan con un aplicativo de la SUNAT que permite generar un resumen de toda la información contable y obtener una constancia de recepción por parte de la SUNAT, respecto de cada libro. En el Sistema de Libros desde el Portal-SLE, los contribuyentes generan sus libros desde el portal de la SUNAT y su afiliación y generación de los libros es voluntaria. 42 2.2. Descripción de las Actividades Desarrolladas a. Falabella Corporativo Perú SAC. Comencé a trabajar en la empresa Falabella Corporativo Perú SAC en el año 2016, al largo de mis seis años hasta la actualidad tuve la oportunidad de poder desarrollar tanto mis prácticas profesionales como diversas funciones como asistente contable en distintas áreas de contaduría del grupo Falabella. A continuación, realizo una breve descripción de los procedimientos: 5. Análisis de cuentas El proceso comienza cuando las áreas externas que pertenecen a Saga Falabella nos envían su información de provisión para realizar las cargas masivas en el sistema sus gastos tales como Fletes, Comunicaciones, Honorarios, servicios básicos, telefonía entre otros, los cuales deben subirse al sistema y ellos mismos brindar la aprobación vía correo electrónico dando conformidad por porte de gerencia previa revisión de los cantidades que se visualizan en el balance los cuales deben ser estimados como sus presupuestos, luego de su aprobación se procede a descargar el detalle de los gastos mediante el sistema SAP en el cual con apoyo de los excels se realiza la agrupación por cuentas y verificando a detalle que las provisiones del mes anterior se encuentren reversadas, vemos las fluctuaciones mes a mes en cuanto está variando si existe disminución o aumento de gastos y solicitamos nos brinden una explicación detallada vía correo para poder remitirla a la subgerente de Contaduría y sea el sustento de los gastos cuan do presente la información a gerencia. 43 Una vez cerrado el mes los asistentes proceden a recabar la información del sistema por cuenta asignada cuando se tienen todo el análisis detallado se procede a realizar una consolidación en un solo archivo Excel y posteriormente se sube a una carpeta compartida por el equipo para que en cualquier momento se pueda consultar por si tienen alguna observación de gerencia sobre algún gasto. Figura 18 Flujograma de las provisiones preliminar de la cuenta de gastos Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del Grupo Falabella. 6. Validar cuentas por cobrar y pagar de empresas relacionadas El proceso comienza a inicios de cada mes para ser exactos el 01 día hábil del mes siguiente los asistentes descargan la información de las cuentas por cobrar y pagar y se llena unos formatos de Excel donde se encuentran de manera detallada las empresas del grupo a las cuales se remitirá la información mediante correo, se envía la información de las cuentas 12.3 y 42.3 de esta manera podemos ver si algunos gastos nos están faltando compensar o provisionar se solicita sustento al otro asiente contable tales como las facturas emitidas que aún no fueron ingresadas en el sistema, sin embargo cuentan con fecha de fin de mes, al igual que si nosotros tenemos el pago en el banco de alguna de sus facturas debemos informarle solicitando vía a correo al área de 44 tesorería los sustentos correspondientes como pagos y pantallas para que sea considerado por la contraparte y así poder manejar la misma información entre empresas del grupo. Figura 19 Flujograma del cruce de información entre empresas relacionadas Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del Grupo Falabella. 7. Verificación y aprobación de las cajas chicas El proceso inicia con la recepción de los correos remitidos por los jefes y asistentes de tiendas para ser revisados y aprobados por los asistentes contables. Al recibir la información procedemos a revisar que todos los adjuntos estén completos en la cual debe contener el escáner de todas las facturas, recibos u otro gasto que se haya emitido, se procede a verificar que cada documento cuente con los sellos y firmas de los gerentes de tienda al igual que las planillas de movilidades detallen los nombres, apellidos, DNI y firma del personal quien recibió la movilidad también que contengan los sellos y firmas de la gerencia. 45 Ingresamos al módulo de Falanet donde visualizamos cada rendición por tienda y observamos el registro y distribución de los gastos estén correctos en caso de errores modificables se corrige en el caso de encontrar errores totales no procede y se informa vía correo a las tiendas como al área de Tesorería para que den soporte en la anulación por el sistema y puedan volverlo a ingresar nuevamente. Una vez verificado que los documentos se encuentren bien ingresados se procede aprobarlo en el SAP y posteriormente migrarlo al igual q informar vía correo. Figura 20 Flujograma del proceso de ingreso de Cajas chicas. Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del grupo falabella. 8. Conciliación Bancaria Todo inicia cuando se solicita via correo al área de tesorería nos remitan los extractos bancarios en TXT, Excel al igual que los estados de cuenta de los bancos en físico, con ellos procedemos a realizar plantillas para la carga al sistema, conforme se va alimentando al sistema SAP con la información recaudada podemos descargarnos las operaciones por banco para verificar que la información haya migrado correctamente, de no encontrarse todos los 46 movimientos en el sistema o algún faltante se procede en ingresarlo de manera manual , se revisan los Excels por conceptos y se agrupan para su compensación en el sistema los importes que no se tenga sustento o no se tenga conocimiento se reporta a las áreas para su pronta atención. Figura 21 Flujograma del proceso de Conciliaciones bancarias. Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del Grupo Falabella. 9. Registro de compras en el sistema SAP El desarrollo del proceso comienza con el reporte de las facturas al buzón corporativo los cuales son enviados por los proveedores y las distintas áreas del grupo para su ingreso. Primero se procede con la revisión de los documentos adjuntos que cumplan con todo lo solicitado como es: adjuntar factura en PDF, OC, HES y el XML y CDR, para el caso de los RxH deben adjuntar según sea el caso la suspensión de renta de 4ta categoría. 47 Luego se procede a revisar la factura electrónica que cuente con todos los parámetros establecidos según las normas de comprobantes de pago, también se revisa la OC que este a nombre del proveedor correcto, la moneda igual a la factura al igual que los montos por consiguiente se revisa en el sistema SAP que los importes se encuentren sin modificarse o cerradas. Posteriormente ingresamos al portal de SUNAT y revisamos por el monitor factoring que las facturas que estén al crédito se visualicen, que contengan en el monto neto a pagar el descuento por retención y detracción sino procedemos a darle como no valido y se informa vía correo la observación. Las facturas correctas son ingresadas en el sistema SAP verificándose que este bien aplicado el porcentaje de detracción. Después se derivan los XML a un correo de almacenamiento y se finaliza con la confirmación vía correo de la conformidad del registro. Figura 22 Flujograma del proceso de registro de compras en el SAP Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del Grupo Falabella. 48 Figura 23 Flujograma del proceso de registro de recibos por honorarios Nota. Obtenido del proceso que se realiza en las empresas del Grupo Falabella. b. Mendoza Bernal & Asociados SAC Comencé a trabajar como asistente contable dentro de la empresa Zubiate Mendoza & Asociados en el año 2012 hasta el año 2017. En la cual brindábamos servicios contables a una distribuidora de Álicorp, Gavialdi SAC y posteriormente llamada AtipanaDex SAC. Me desempeñé realizando las funciones de registros de compras y ventas, los registros de ingresos de los movimientos bancarios en soles y dólares, conciliaciones bancarias, elaboración de planillas de remuneración, elaboración del cálculo de las CTS, liquidaciones de beneficios sociales, cálculo de gratificaciones, llenado del PLAME, liquidación de impuestos, presentación de las declaraciones como es el PDT 621 (renta de 3era e IGV), PDT 648 (ITAN), PDT 601 (PLAME), PDT 697(Percepciones). Presentación de los libros electrónicos, Análisis de cuentas de balance y gastos. 49 III. APORTES REALIZADOS 3.1. Aportes realizados en la empresa Saga Falabella SA. Durante mi estancia dentro del Grupo Falabella, en el transcurso de los 7 años hasta la actualidad, pude notar ciertos procesos por mejorar, al igual que la falta de estandarización en ciertos procesos, como también una falta de control en distintas áreas del grupo, lo cual impedía que fluyera de manera constante la información a tiempo 3.1.1 Implementación de formato en excel para consolidar los análisis de cuentas En un inicio no contaban con un formato establecido para los análisis de cuentas por empresa, cada área se encargaba de realizar sus análisis de manera independiente y no lo presentaban mensualmente, solo cuando era de carácter obligatorio o urgente los remitían a subgerencia sin embargo no contaban con lo primordial para poder ser clasificado como análisis. Se mejoró el flujo de información con la implementación de un archivo en excel consolidado en el cual se podía apreciar todas las cuentas del balance mes a mes, el cual facilitó la información a gerencia a su vez se creó una ruta compartida para que puedan visualizarlo las áreas involucradas. Figura 24 Excel consolidado de análisis de cuentas Nota: Elaboración propia a partir del sistema SAP. 50 3.2. Implementar periodos de corte y un nuevo formato para conciliación de las cuentas por pagar y por cobrar de las empresas relacionadas En los primeros días de cada mes se efectúa el cruce de información entre las empresas relacionadas del Grupo Falabella, con la finalidad de estar alineadas y presentar información coherente e igualitaria, pero a lo largo de mi desempeño de labores note que mes a mes teníamos que realizar asientos contables innecesarios, solicitar a las áreas de cuentas por pagar y cobrar que realicen modificaciones que se encontraban pendientes en el sistema, se tenían que realizar consultas sobre los pagos de las detracciones efectuadas que aún no veíamos reflejadas en nuestros bancos, realizar todo este proceso de seguimiento se había vuelto una costumbre no solo para mi área sino para todas, las fechas de cierre eran cortas y hacer todo esto ocasionaba que se demore más en cerrar el cruce de información. Así que se coordinó con el área de cuentas por pagar y cobrar y se logró colocar fechas de corte las cuales nos permitió no realizar asientos innecesarios, mejorar el flujo de información, y se disminuyó tiempo de revisión y errores. También se presentó problemas en el flujo de información en las validación de saldos y transacciones para ello se solicitó una reunión con todos los asistentes de las empresas relacionadas del Grupo Falabella en el cual intercambiamos reportes para flujo de información y evaluamos qué equipo manejaba mejor la obtención del sistema y así se logró optimizarlo y alinearlo para todas las empresas, eso nos permitió un menor tiempo para cruzar la información con la genera ración de un Layout en el SAP el cual es utilizado por todas las empresas del grupo permitiendo un mejor lineamiento y llegar a los mismos resultados. 51 Figura 25 Correo en el cual es remitido a todas las áreas para que sepan las fechas de corte. Nota. Visualización del correo corporativo donde se muestran las fechas de corte. Figura 26 Detalle de los nuevo layaout implementado para la obtención más rápida de la información en el SAP. Nota. Imagen obtenida del sistema SAP. 52 3.3. Unificar la migración del falanet al SAP con la finalidad de migrar las rendiciones de las 31 cajas chicas Las cajas chicas de Saga Falabella SA llevaban un proceso muy lento debido a que contaban con una plataforma llamada Falanet la cual solo permitía visualizar las facturas, movilidades u otro gasto que generaban las tiendas y tan solo se comparaba con los físicos, pero el asistente contable tenía que ingresarlo al sistema de forma manual lo cual demandaba mucho tiempo en registro, verificación y aprobación de los gastos. Se propuso cambiar el modelo de rendiciones de cajas chicas de manera que se pueda migrar al sistema SAP directamente, previa revisión y posterior aprobación por parte de los asistentes contables, pero también nos encontramos frente a otro problema el cual era que los asistentes de tiendas y tesorerías muchas veces registraban de manera incorrecta en la plataforma al igual que enviaban los documentos con observaciones, lo cual hacía que anuláramos su registro preliminar y nosotros ingresarlos de manera manual porque no sabían que campos llenar en ciertas situaciones, por lo cual se sugirió una reunión para poder solventar las dudas de todos, no solo en como llenar en el sistema sino comentarles que errores comenten en el envío de información como falta de firmas, sellos, nombres completos de personal entre otros sustentos, de esta manera se logró disminuir tiempo y errores. Figura 27. Falanet se muestra el detalle de algunas rendiciones Nota. Imagen del sistema Falanet por parte de Saga Falabella 53 Figura 28 Asiento contable migrado al sistema SAP Nota. Imagen obtenida del sistema SAP. 3.4. Actualizar y mejorar el formato en excel de las conciliaciones bancarias mensuales. Las conciliaciones bancarias eran llevadas de manera muy desordenada, lenta y tenían poca credibilidad, cuando tuve la oportunidad de estar a cargo de los bancos pude notar las escaseces que tenía y por qué la información no fluía de manera correcta. Era porque no contaban con un orden en el cruce de información no consideraban los números de operación al igual que cuando lo compensaban en el sistema SAP no lo hacían de manera masiva sino uno por uno y no se cruzaban los importes iguales o en las fechas correspondientes, las cargas masivas solo se realizaban en los últimos días de mes lo cual generaba retrasos y presión laboral cerca de las fechas de cierre. Para mejorar esta situación se implementó un formato Excel para todos los bancos, al igual que se buscó apoyo en el área de sistemas para poder realizar masivamente no solo las cargas bancarias sino las compensaciones de los bancos, se implementó de manera interna fechas de carga solicitando directamente al área de tesorería la información recaudada por el banco como los extractos bancarios y los TXT para ir cargándolos al menos una vez por semana e ir conciliando poco a poco esto mejoro no solo la obtención de información sino la credibilidad, se acortaron tiempos. 54 Figura 29 Excel que demuestra el resumen consolidado de las conciliaciones bancarias Nota. Elaboración propia Figura 30 Excel que muestra el detalle de una conciliación bancaria. Nota. formato de conciliaciones bancarias mejorado. 55 3.5. Automatizar los registros de compras de mercadería y servicios de terceros en el sistema SAP. Los registros contables antes de migrar al sistema SAP eran llevados por otro sistema Oracle el cual era muy manual en el ingreso de los documentos se tenían que ingresar de forma detallada cuenta por cuenta y ser digitado línea por línea, durante la migración al nuevo sistema SAP contrajo una mejoría viéndose reflejaba en la creación más fácil del asiento contable desde la orden de compra ya estaba distribuido, sin embargo al ser una empresa transnacional maneja una gran cantidad de documentación por lo cual no se daban abasto con el ingreso de información en vista de la situación complicada que ocasionó retraso y falta de tiempo para culminar los registros y poder mostrar toda la información correspondiente al cierre contable de cada mes. Se propuso en conjunto con la jefatura la implementación de robots para el ingreso de información en un inicio se dio como un piloto de prueba las mercaderías de todas las empresas del grupo ya que los registros no tenían detracción era más sencillo su ingreso, cuando se inició la implementación se tuvo ciertos problemas en acoplarlos ya que también los robots necesitamos que revisaran también la información contable a través del factoring y validación de sunat se logró hacerlo masivamente a través de muchas pruebas se mejoró tanto a tal punto que el mismo sistema de forma automática ya bloqueaba registros errados y luego un asistente tendría que revisar que estaba mal. Actualmente la implementación se está dando con los documentos de gastos las cuales tienen detracción, se está implementando de a pocos las mejoras porque estamos buscando un orden a nivel de las personas que generan la OC ya que este proceso implica con el envío de los XML al buzón papeles y si se encuentra alguna observación en el porcentaje mal aplicado en la detracción se tendría que anular y realizar de forma manual. El aporte inicia con él envió de los XML al buzón de papeles el cual nos permitió ingresar por una opción del SAP y revisar en el sistema si el 56 asiento es el correcto, si están bien aplicado el porcentaje de detracción en caso no reportarlo hasta poder acostumbrar a los proveedores a este nuevo método de envío directamente al buzón y con ello cuando ya no se tengan errores por detracción o por falta de adicionar algún campo en el XML permitirá que la información fluya sola y pasaremos tan solo a analizar casos puntuales disminuyendo con ello los registros manuales y ese tiempo dedicarnos a otros tipos de procesos y ya no estar realizando registros manuales que ocupaban mucho tiempo Figura 31 Reunión con todas las áreas involucradas para explicar del nuevo cambio de automatización. Nota. Imagen tomada durante la reunión. 57 Figura 32 Reunión con todas las áreas involucradas donde se muestran los objetivos por el cual se automatizan los registros Nota. Imagen tomada durante la reunión. 58 IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES 4.1. DISCUSIÓN: DISCUSION 1 Considerando el objetivo: Implementar formatos de excel para poder consolidar las cuentas del balance. (véase p.12) Y describiendo el proceso del análisis que se requiere para poder obtener los resultados, en primer lugar, obtenemos los datos remitidos procedentes de otras áreas las cuales tendrán que contar con aprobación una vez cargados al sistema, tienen que ser valores razonables por ello procedemos a realizar una revisión previa este proceso se hace con la ayuda de un balance comparativo para poder visualizar que las fluctuaciones sean coherentes, caso contrario si encontramos alguna observación ya sea aumento o disminución considerable por tiendas se solicita sustento y explicación del porque se tuvo una variante, posteriormente una vez cerrado el balance se procede a realizar los análisis de cuentas a detalle dentro de un archivo consolidado y compartido (véase la 43). La necesidad de llevar un orden y un mejor control de los análisis para poder lograrlo se sugirió a la jefatura el poder realizar ciertos cambios en lo cual al ser viable y aceptado se logró participar en la mejora (Véase la página 50) Respecto a lo descrito por Alvarado y Ledesma (2019) sostienen que un eficiente proceso contable; se debe establecer un procedimiento, lo cual impacta de manera positiva en la obtención de la información económica de una entidad(véase página 31) A demás la NIIF 1 nos indica que para la presentación de la información debe ser transparente y comparable tal como se está llevando a cabo los análisis (véase la página 38) Concluimos; manifestando que lo descrito en nuestro objetivo, actividad realizada y aporte correspondiente se afirma en lo señalado por Alvarado y Ledesma (2019) y en lo señalado por la Niif1. 59 DISCUSION 2 Considerando el objetivo: Implementar periodos de corte y un nuevo formato para conciliación de las cuentas por pagar y por cobrar (véase p.6) Y describiendo El proceso inicia con la recepción de los correos remitidos por los jefes y asistentes de tiendas para ser revisados y aprobados por los asistentes contables. Al recibir la información procedemos a revisar que todos los adjuntos estén completos en la cual debe contener el escáner de todas las facturas, recibos u otro gasto que se haya emitido, se procede a verificar que cada documento cuente con los sellos y firmas de los gerentes de tienda al igual que las planillas de movilidades detallen los nombres, apellidos, DNI y firma del personal quien recibió la movilidad también que contengan los sellos y firmas de la gerencia. Ingresamos al módulo de Falanet donde visualizamos cada rendición por tienda y observamos el registro y distribución de los gastos estén correctos. Una vez verificado que los documentos se encuentren bien ingresados se procede aprobarlo en el sap y posteriormente migrarlo al igual q informar vía correo. (véase pp.44-45) Sugerí a mi jefe directo si podríamos intentar algo nuevo para beneficio de todas las empresas del grupo, le propuse colocar fechas de corte para el pago de detracciones de empresas relacionadas, Al igual que el establecimiento de un nuevo Layout en el sistema para la obtención de información de manera rápida (Véase pp. 51-52) Respecto a lo descrito por Batch (2019) sostiene que un sistema contable que le ayude agilizar los procesos contables (véase p.30) A demás la NIC 32 Nos menciona los principios como presentar correctamente la información (Véase p.38) Concluimos; manifestando que lo descrito en nuestro objetivo, actividad realizada y aporte correspondiente se afirma en lo señalado por Batch (2019) y en lo señalado por la Nic 32 60 DISCUSION 3 Considerando el objetivo: Unificar la migración del Falanet al SAP (véase p.6) Y describiendo el proceso inicia con la recepción de los correos remitidos por los jefes y asistentes de tiendas para ser revisados y aprobados por los asistentes contables. Al recibir la información procedemos a revisar que todos los adjuntos estén completos en la cual debe contener el escáner de todas las facturas, recibos u otro gasto que se haya emitido, se procede a verificar que cada documento cuente con los sellos y firmas de los gerentes de tienda al igual que las planillas de movilidades detallen los nombres, apellidos, DNI y firma del personal quien recibió la movilidad también que contengan los sellos y firmas de la gerencia. Ingresamos al módulo de Falanet donde visualizamos cada rendición por tienda y observamos el registro y distribución de los gastos estén correctos en caso de errores modificables se corrige en el caso de encontrar errores totales no procede y se informa vía correo a las tiendas como al área de Tesorería para que den soporte en la anulación por el sistema y puedan volverlo a ingresar nuevamente. Una vez verificado que los documentos se encuentren bien ingresados se procede aprobarlo en el SAP y posteriormente migrarlo al igual q informar vía correo. (véase p.45). Propuse cambiar el modelo de rendiciones de cajas chicas de manera que se pueda migrar al sistema SAP directamente, previa revisión y posterior aprobación por parte de los asistentes contables lo cual permitiría realizarse de manera automática. (véase p.53) Respecto a lo descrito por Nogales (2019) Considero que es de vital importancia siempre innovar y buscar mejorar los procesos contables para ser mas eficaz y eficiente nos ayuda a mejorar los tiempos de presentación de la información como en la toma de decisiones. (véase p.27) A demás la NIC 32 Nos menciona los principios como presentar correctamente la información (Véase p.38) Concluimos; manifestando que lo descrito en nuestro objetivo, actividad realizada y aporte correspondiente se afirma en lo señalado por Nogales (2019) y en lo señalado por la Nic 32 61 DISCUSION 4 Considerando el objetivo: Actualizar y mejorar el formato en Excel de las conciliaciones bancarias mensuales (Véase p.6) Y describiendo el proceso inicia cuando se solicita vía correo al área de tesorería nos remitan los extractos bancarios en TXT, Excel al igual que los estados de cuenta de los bancos en físico, con ellos procedemos a realizar plantillas para la carga al sistema, conforme se va alimentando al sistema SAP con la información recaudada podemos descargarnos las operaciones por banco para verificar que la información haya migrado correctamente, de no encontrarse todos los movimientos en el sistema o algún faltante se procede en ingresarlo de manera manual , se revisan los Excels por conceptos y se agrupan para su compensación en el sistema los importes que no se tenga sustento o no se tenga conocimiento se reporta a las áreas para su pronta atención (véase pp.46-47) Implementé un formato Excel para todos los bancos al igual que busque apoyo en el área de sistemas para poder realizar masivamente no solo las cargas bancarias sino las compensaciones de los bancos, implemente de manera interna fechas de carga solicitando directamen te al área de tesorería la información recaudada por el banco como los estados bancarios y los TXT para ir cargándolos al menos una vez por semana e ir conciliando poco a poco esto mejoro no solo la obtención de información sino la credibilidad, se acortaron tiempos y mejoro el tiempo (véase pp.54-55) Respecto a lo descrito Alvarado y Ledesma (2019) sostienen que un eficiente proceso contable; se debe establecer un procedimiento, lo cual impacta de manera positiva en la obtención de la información económica de una entidad (véase página 31) Además la Ley de bancarización consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través de medios legales que permiten identificar su origen y destino (véase página 35). Concluimos; manifestando que lo descrito en nuestro objetivo, actividad realizada y aporte correspondiente se afirma en lo señalado por la ley de bancarización . 62 4.2. CONCLUSIONES A. La implementación de un nuevo formato para recabar la información analítica de todas las cuentas contables del balance facilita la claridad acerca del historial de pendientes al igual que se encuentra al alcance de todos al permanecer en una plataforma compartida. B. La aplicación del acortamiento de tiempos a través de fechas corte, favorece en la diminución de asientos contables y posibles diferencias entre empresas relacionadas. C. La fusión de programas mejora la fluctuación de información permitiendo lograr acortar los tiempos y evitar la doble revisión al igual que la disminución de papeles físicos y lograr un archivamiento virtual de fácil ubicación. D. La actualización y ordenamiento del formato de conciliaciones bancarias permite la obtención veraz y precisa en un periodo corto de tiempo E. La disminución de registros manuales brinda mayor flexibilidad de tiempo y dinero, dando cabida al enfoque más específico y analítico de temas puntuales u observaciones por subsanar. 63 V.RECOMENDACIONES F. Siempre debemos estar predispuestos ante los cambios al igual que aportar mejoras, es indispensable que los formatos en Excel siempre sean actualizados tanto en la información del personal que las realiza como el detalle de las cuentas, esto permite tenerla al alcance para el tratamiento de otros papeles de trabajo. G. Es recomendable seguir con las fechas de corte estas nos llevan a una disminución considerable no solo a nivel de registros de provisiones, sino en la disminución de tiempos en el cruce de información. H. Seguir implementando herramientas tecnológicas, así la información será manejada rápidamente y se disminuyen tiempos de revisión y errores. I. Es importante siempre tener la información actualizada con formatos amigables para que pueda ser entendido por el personal, permitiendo fácil entendimiento y explicación para la gerencia. J. Es conveniente la automatización de registros no solo ejerce una disminución a nivel manual del personal, sino que mejora el volumen de ingreso de información al sistema acortando tiempos de fechas de pago al igual que disminución del personal de mano de obra. 64 VI. BIBLIOGRAFÍA Alvarado Araujo, C. M., y Ledesma Huapaya, E. M. (2019). El proceso contable y su relacion con la informacion económica de una empresa del cercadeo de Lima-2018. [Tesis de grado. Universidad Autonoma del Perú] https://repositorio.autonoma.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13067/1192 /Alvarado%20Araujo%2C%20Cynthia%20Mayra%3B%20Ledesma%20H uapaya%2C%20Emily%20Masiel.pdf?sequence=1&isAllowed=y Arapa Aguilar, M. M. (2019). 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