UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CONTROL INTERNO CONTABLE EN LA EMPRESA INGENIERÍA COMERCIAL ESPECIALIZADA S.A.C. TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO AUTOR YESSENIA LISSETT CUEVA ASIN ASESOR: DR. HUMBERTO RUBÉN, HUANCA CALLASACA Callao – 2023 PERÚ HOJA DE REFERENCIA DEL JURADO Y APROBACIÓN. MIEMBROS DEL JURADO: ⮚ DR. CPC WALTER VÍCTOR, HUERTAS NIQUEN : PRESIDENTE ⮚ DRA. ROSA VICTORIA, MESIAS RATTO : SECRETARIA ⮚ MG. LUIS EDUARDO, ROMERO DUEÑEZ : MIEMBRO VOCAL ⮚ MG. WILMER ARTURO, VILELA JIMENEZ : MIEMBRO SUPLENTE ASESOR: DR. HUMBERTO RUBÉN, HUANCA CALLASACA N.º de Libro: 01 N° de Folio: 8 INC: 04 N.º de Acta: 013-2023-04 Fecha de Aprobación: 08 días del mes de octubre, del año 2023 Resolución de Sustentación: N°433 https://secure.urkund.com/view/167435072-951875-805773#/ 1/18 Document Information Analyzed document Archivo 1.1A, Cueva Asin, Yessenia Lissett.Título - 2023.docx (D175247943) Submitted 2023-10-04 23:13:00 Submitted by MANUEL ENRRIQUE PINGO ZAPATA Submitter email mepingoz@unac.edu.pe Similarity 4% Analysis address manuel.enrrique.pingo.zapata.unac@analysis.urkund.com Sources included in the report Universidad Nacional del Callao / Archivo 1.1A,Chipana Rojas, Eberth Socrates.Titulo-2023..docx Document Archivo 1.1A,Chipana Rojas, Eberth Socrates.Titulo-2023..docx (D175247885) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: manuel.enrrique.pingo.zapata.unac@analysis.urkund.com 2 Universidad Nacional del Callao / Archivo1. 1A, Mestas Masgo, Enrique Andrés- Pregrado-2023.doc.docx Document Archivo1. 1A, Mestas Masgo, Enrique Andrés-Pregrado-2023.doc.docx (D173521598) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: mepingoz.unac@analysis.urkund.com 2 Universidad Nacional del Callao / Archivo1. 1A,Cárdenas Alarcón, Giovanni Angélica-Pregrado-2023.doc..docx Document Archivo1. 1A,Cárdenas Alarcón, Giovanni Angélica-Pregrado-2023.doc..docx (D173521454) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: mepingoz.unac@analysis.urkund.com 1 URL: https://telesup.edu.pe/concar-todo-lo-que-necesitas-saber-sobre-este-software-contable/ Fetched: 2023-10-04 23:13:38 1 Entire Document 72% MATCHING BLOCK 1/6 Archivo 1.1A,Chipana Rojas, Eberth Socrates.Ti ... (D175247885) UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO CONTROL INTERNO CONTABLE EN LA EMPRESA INGENIERÍA COMERCIAL ESPECIALIZADA S.A.C. AUTOR YESSENIA LISSETT CUEVA ASIN Callao – 2023 PERÚ HOJA DE REFERENCIA DEL JURADO Y APROBACIÓN. MIEMBROS DEL JURADO: • DR. CPC PRESIDENTE • DR. CPC SECRETARIO • DR. CPC VOCAL • DR. CPC MIEMBRO SUPLENTE ASESOR: N.º de Libro: N.º de Acta: Fecha de Aprobación: Resolución de Sustentación: DEDICATORIA El presente trabajo está dedicado a mi hijo por ser DEDICATORIA El presente trabajo está dedicado a mi hijo por ser mi más grande logro e inspiración. También a mi familia por el apoyo incondicional y fundamental en mi crecimiento tanto personal como profesional. AGRADECIMIENTO Quiero agradecer a mi madre por apoyarme tanto en mi vida personal como profesional. A Carlos por guiarme con sus valiosos conocimientos que contribuyeron a la ejecución del presente trabajos. Finalmente, agradezco a los docentes de la Universidad Nacional del Callao por haberme brindado sus apoyo y guía para culminar el presente trabajo. ÍNDICE ÍNDICE DE TABLAS ..................................................................................................................2 ÍNDICE DE FIGURAS .................................................................................................................3 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................4 I ASPECTOS GENERALES ..................................................................................................6 1.1 OBJETIVOS ..................................................................................................................6 1.1.1 Objetivo General .......................................................................................................6 1.1.2 Objetivos Específicos ................................................................................................6 1.2 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA .............................................................................7 1.2.1 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA ..........................................................7 1.2.2 PRESENTACIÓN .................................................................................................... 15 1.2.3 ORGANIZACIÓN ..................................................................................................... 16 1.3 OTRAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES ........................................................ 21 II FUNDAMENTACION DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL .......................................... 24 2.1 MARCO TEORICO ..................................................................................................... 24 2.1.1 Antecedentes Internacionales ................................................................................. 24 2.1.2 Antecedentes Nacionales ........................................................................................ 27 2.1.3 Marco Conceptual ................................................................................................... 30 2.1.4 Marco Normativo o Legal ........................................................................................ 34 2.1.5 Definición de Términos Básicos .............................................................................. 35 2.2 DESCRIPCÓN DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS ....................................... 37 III APORTES REALIZADOS ................................................................................................. 52 IV DISCUSION Y CONCLUSIONES ...................................................................................... 64 V RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 67 VI BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................. 68 VII ANEXOS ........................................................................................................................ 75 1 2 ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1 Relación de Clientes .................................................................................................. 12 3 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1 Logo de la empresa ..................................................................................................... 7 Figura 2 Ubicación de la empresa .............................................................................................. 8 Figura 3 Proceso de corte de plancha de acero ........................................................................ 9 Figura 4 Proceso de almacenamiento de tubos de acero ........................................................ 10 Figura 5 Tubos de acero .......................................................................................................... 11 Figura 6 Planchas de acero ..................................................................................................... 12 Figura 7 Logo del cliente Industrias AC Calderas S.A.C .......................................................... 13 Figura 8 Logo del cliente Industrias Ingevap S.A.C. ................................................................ 13 Figura 9 Logo del cliente Empresa Agroindustrial Laredo S.A.A .............................................. 14 Figura 10 Logo del cliente Empresa Bioenergia del Chira S.A ................................................. 14 Figura 11 Logo del cliente Vaportec S.A.C .............................................................................. 15 Figura 12 Organigrama de la empresa .................................................................................... 17 Figura 13 Sistema Contable - Financiero CONCAR ................................................................ 18 Figura 14 Programa de Declaración Telemática – PDT 0617 Otras Retenciones ....................................... 19 Figura 15 Programa de Declaración Telemática – PDT 0601 Plame ....................................... 20 Figura 16 Logo de la empresa Wunderman Thompsom del Perú ............................................ 21 Figura 17 Logo de la empresa Mont Group S.A.C. .................................................................. 23 Figura 18 Logo de la empresa Musee Boutique S.A.C. ........................................................... 23 Figura 19 Estado de cuenta de la empresa ICESAC ............................................................... 38 Figura 20 Reporte de conciliación bancaria de la empresa ICESAC ....................................... 39 Figura 21 Asiento Contable emitido del Sistema Contable Concar .......................................... 40 Figura 22 Reporte de Ventas de la página de la Sunat............................................................ 41 Figura 23 Liquidación de Impuestos mensual ........................................................................... 42 Figura 24 PDT Planilla Electrónica - Plame ............................................................................. 43 Figura 25 Asiento Contable de provisión de CTS .................................................................... 44 Figura 26 Asiento Contable de Provisión de Gratificación ....................................................... 45 Figura 27 Portal Sunat – Pago y Presentación de otras Declaraciones ................................... 46 Figura 28 Programa de Libros Electrónicos – PLE 5.2.0.3 - Sunat .......................................... 47 Figura 29 Registro de Ventas en formato de texto ................................................................... 47 Figura 30 Presentación y Pago de Planillas de AFP ................................................................ 48 Figura 31 Factura del Exterior ................................................................................................. 49 Figura 32 Asiento Contable de Factura del Exterior ................................................................ 50 Figura 33 Registro de Inventario Permanente Valorizado ........................................................ 51 Figura 34 Registro de Inventario Permanente Valorizado ........................................................ 53 Figura 35 Asiento Contable en el Software Contable – Financiero Concar CB ........................ 53 Figura 36 Manual de Procedimientos de Control Interno de Cuentas por Cobrar .................... 56 Figura 37 Aviso de Vencimiento de Letras por cobrar a través de correo electrónico .............. 57 Figura 38 Manual de Procedimientos de Fondo Fijo ................................................................ 60 Figura 39 Manual de Procedimientos de toma de inventarios físicos....................................... 63 4 INTRODUCCIÓN La empresa Ingeniería Comercial Especializada S.A.C. fue fundada el 30 de marzo del 2000, es una empresa importadora que se dedica exclusivamente al comercio de tubos de acero, planchas de acero y expansores, la cual pasan por un proceso de almacenamiento corte y distribución, para cumplir con los requisitos y características solicitadas por nuestros clientes. La empresa al manejar una cantidad de productos en mercaderías no tomó en consideración ciertos aspectos para su debido control que permita a la empresa gestione las mercaderías que almacena. De esta forma, además, de saber qué tiene, identificar cuáles productos debe mover más rápido, cuáles son lo que escasean y en cuales invierte más recursos para su correcto almacenaje. Lo mismo sucede con las cuentas por cobrar, al no contar con políticas definidas y claras, dio lugar que la empresa no promueva la liquidez necesaria y fundamental. Por otro lado, con respecto al fondo fijo hay ausencia de procedimientos claros y de un manual de control dando lugar a la ineficiencia en el manejo de sus recursos. Por lo tanto, el control interno contable es una herramienta fundamental en la empresa, ya que ayuda a mantener un balance en las mercaderías de un almacén, evitando retrasos en los pedidos o que se estropeen productos por un almacenamiento deficiente, además, reducen costos operativos, aumenta la eficiencia y su uso óptimo de los recursos financieros. Por otro lado, un control interno contable en las cuentas por cobrar y fondo fijo ayuda al mejor manejo y análisis de las mismas, través de políticas y procedimientos para mantener un flujo de efectivo y que ayude a cumplir con los compromisos financieros, 5 mejorar la rentabilidad de la empresa y obtener una información contable segura y de confianza.