UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD “LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y EL PROCESO DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES EN LA EMPRESA AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C.” TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OBTENER EL TÌTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO AUTOR: HENRY RETAMOZO GAVILAN Callao, 2023 PERU “LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y EL PROCESO DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES EN LA EMPRESA AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C.” HENRY RETAMOZO GAVILAN HOJA DE REFERENCIA DEL JURADO Y APROBACIÓN MIEMBROS DEL JURADO: - MG. ROGELIO CESAR, CACEDA AYLLÓN : PRESIDENTE - MG. LUIS ENRIQUE, VERASTEGUI MATTOS : SECRETARIO - MG. LUIS EDUARDO, ROMERO DUEÑEZ : MIEMBRO VOCAL - MG. EFRAIN PABLO, DE LA CRUZ GAONA : MIEMBRO SUPLENTE ASESOR: MG. MANUEL ERNESTO FERNANDEZ CHAPARRO N° DE LIBRO: 001 N° DE FOLIO: 003 INC. 18 ACTA DE SUSTENTACIÓN: 007-2023-01 FECHA DE APROBACIÓN DEL TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL 10 DE JUNIO DEL 2023 RESOLUCIÓN DE SUSTENTACIÓN: N° 211-2023-CFCC/TR-DS FECHA DE RESOLUCIÓN PARA SUSTENTACIÓN: 07 DE JUNIO DEL 2023 https://secure.urkund.com/view/162427164-107206-491764#/ 1/15 Document Information Analyzed document Archivo 1.1A, Retamozo Gavilan, Henry. Título-2023.docx (D169921066) Submitted 2023-06-07 03:51:00 Submitted by MANUEL ENRRIQUE PINGO ZAPATA Submitter email mepingoz@unac.edu.pe Similarity 2% Analysis address mepingoz.unac@analysis.urkund.com Sources included in the report FRANCISCO JAVIER BARRA LI_PDF_TOTAL.pdf Document FRANCISCO JAVIER BARRA LI_PDF_TOTAL.pdf (D139876401) 1 AGAMA MARQUINA.docx Document AGAMA MARQUINA.docx (D149509865) 1 1 PROYECTO TESIS FATIMA LEVANO - CORRELACIONAL FINAL.docx Document 1 PROYECTO TESIS FATIMA LEVANO - CORRELACIONAL FINAL.docx (D137053254) 2 Sánchez Vásquez & Rafael Canales.pdf Document Sánchez Vásquez & Rafael Canales.pdf (D36180127) 1 Entire Document UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD “LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y EL PROCESO DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES EN 52% MATCHING BLOCK 1/5 FRANCISCO JAVIER BARRA LI_PDF_TOTAL.pdf (D139876401) LA EMPRESA AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C.” TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OBTENER EL TÌTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO AUTOR: Bach. HENRY RETAMOZO GAVILAN Callao, 2023 PERU DEDICATORIA Dedico el presente trabajo a mis padres Grimaldo y Antonia, quienes se esforzaron demasiado por brindarme lo mejor de cada uno, enseñarme que el límite lo pone uno mismo, que siempre se puede, y no hay peor batalla que la que no se lucha; hacer de mí una buena persona, inculcándome principios y valores que llevo siempre presente en todo accionar que realice. A mi bella esposa Jenny, mi soporte, mi mejor amiga, mi compañera de vida y mis dos princesas: Bianca y Caeli, fruto del inmenso amor que nos tenemos como pareja, consolidando nuestra convivencia guiados por principios bíblicos. https://secure.urkund.com/view/162427186-955788-757362#/sources 1/3 Document Information Analyzed document Archivo 2.1A, Retamozo Gavilan, Henry. Título-2023.Referencias -doc..docx (D169921094) Submitted 2023-06-07 03:52:00 Submitted by MANUEL ENRRIQUE PINGO ZAPATA Submitter email mepingoz@unac.edu.pe Similarity 20% Analysis address mepingoz.unac@analysis.urkund.com Sources included in the report Universidad Nacional del Callao / Archivo 1. 1A, Lliuya Luz, Mansilla juan, Osorio Alex-Titulo-2022.docx Document Archivo 1. 1A, Lliuya Luz, Mansilla juan, Osorio Alex-Titulo-2022.docx (D134215664) Submitted by: mepingoz@unac.edu.pe Receiver: mepingoz.unac@analysis.urkund.com 1 Universidad Nacional del Callao / Archivo 2. 1A, Elias Mantilla, Julissa-Cabanillas Bueno, Yerson-Título profesional- 2021.Referencias-doc..docx Document Archivo 2. 1A, Elias Mantilla, Julissa-Cabanillas Bueno, Yerson-Título profesional- 2021.Referencias-doc..docx (D112154676) Submitted by: iniccfcc@unac.pe Receiver: iniccfcc.unac@analysis.urkund.com 1 Campos Vallejos Lorena Alessandra.docx Document Campos Vallejos Lorena Alessandra.docx (D53477042) 2 Entire Document VI. BIBLIOGRAFIA Sánchez, G. (2022). “Análisis de las reformas tributarias y su incidencia en la recaudación del Impuesto a la Renta en el Ecuador periodo 2018 – 2020” (Trabajo de Titulación modalidad Proyecto de Investigación previo a la obtención del grado académico de Magíster en Administración Tributaria) Universidad Central del Ecuador. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/27897 Valencia, P. (2012). “ Conciliación Tributaria en el Ecuador y su relación con los Estados Financieros” ( 76% MATCHING BLOCK 3/4 Campos Vallejos Lorena Alessandra.docx (D53477042) Tesis previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría) Universidad Central del Ecuador. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/579 Fuentes, N. (2012). “ Tratamiento del Impuesto a la Renta, considerando los convenios suscritos por el Ecuador, para evitar la doble Tributación” ( DEDICATORIA Dedico el presente trabajo a mis padres Grimaldo y Antonia, quienes se esforzaron demasiado por brindarme lo mejor de cada uno, enseñarme que el límite lo pone uno mismo, que siempre se puede, y no hay peor batalla que la que no se lucha; hacer de mí una buena persona, inculcándome principios y valores que llevo siempre presente en todo accionar que realice. A mi bella esposa Jenny, mi soporte, mi mejor amiga, mi compañera de vida y mis dos princesas: Bianca y Caeli, fruto del inmenso amor que nos tenemos como pareja, consolidando nuestra convivencia guiados por principios bíblicos. A mis queridos hermanos Lisseth y Roger por todo el cariño y apoyo incondicional que siempre me han brindado; no existe en la vida, mejores cómplices y amigos de aventuras que mis hermanos. A todas aquellas personas que siempre estuvieron ahí conmigo en la buenas, no muy buenas y malos momentos que me tocó vivir. AGRADECIMIENTO Agradezco principalmente a nuestro padre celestial Jehová Dios por permitirme vivir este momento, por guiarme siempre en el camino correcto y por bendecirme con la familia que tengo. A mis padres, por enseñarme a no rendirme, por darme ese brazo cada vez que caía, y apoyare en cada nueva etapa vivida. A mi esposa por ser mi soporte, por darme ese consejo cada vez que lo necesitaba, por apoyarme en la obtención de este desafío. A cada profesor que me formó profesionalmente, gastando su tiempo en corregirme y brindarme información adicional cada vez que lo requería. A la UNAC y cada uno de sus trabajadores que directa o indirectamente me apoyaron en este camino en la obtención del título, gracias de corazón. INDICE DEDICATORIA ...................................................................................................................................... 2 AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................. 3 ÍNDICE DE TABLAS ............................................................................................................................. 5 ÍNDICE DE FIGURAS ........................................................................................................................... 6 INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 7 I. ASPECTOS GENERALES ........................................................................................................... 9 1.1 Descripción General de la Empresa ................................................................................... 9 1.1.1 Datos generales de la Empresa: .................................................................................... 9 1.1.2 Actividades Principales de la Empresa: ....................................................................... 11 1.2 Presentación ....................................................................................................................... 13 1.2.1 Misión, Visión, valores y ................................................................................................ 13 1.2.2 Fortalezas empresariales .............................................................................................. 14 1.3 Objetivos. ............................................................................................................................ 15 1.3.1 Objetivo Principal ............................................................................................................... 15 1.3.1 Objetivo Secundario: ......................................................................................................... 16 1.4 Organización de la empresa o institución. ....................................................................... 16 II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL ............................................... 18 2.1 Marco teórico. ..................................................................................................................... 22 2.1.1 Antecedentes .................................................................................................................. 22 2.1.2 Definición de Términos Básicos ..................................................................................... 26 2.2. Descripción de las actividades desarrolladas. ................................................................... 29 2.2.1 Proceso de Ingreso a la Empresa .................................................................................... 29 2.2.2 Funciones desarrolladas ................................................................................................... 31 2.2.3. Problemas y desafíos afrontados .................................................................................... 39 III. APORTES REALIZADOS ...................................................................................................... 40 3.1 Axis Global Logistics S.A.C. .................................................................................................... 40 3.2 Ausa Aduanas S.A. ................................................................................................................... 44 3.3 Industrias Fibraforte S.A. .......................................................................................................... 46 IV. DISCUSION Y CONCLUSIONES ......................................................................................... 49 V. RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 50 ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1 Volumen de Ventas 2022 y detalle de los 10 Principales Clientes Pág. 12 Tabla 2 Detalle de Compras y principales proveedores de servicios Pág. 13 Tabla 3 Cronograma de Cierre – Impuestos febrero 2023 Pág. 31 Tabla 4 Axis Global – Hoja de trabajo liquidación de Impuestos febrero 2023 Pág. 35 ÍNDICE DE FIGURAS Fig. 1 Ubicación geográfica de la empresa AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. Pág. 10 Fig. 2 Representación gráfica de los servicios que brinda AXIS GLOBAL Pág. 13 Fig. 3 Gerente General AXIS GLOBAL – Sr. Luis Paul Marchand Valdiviezo, saludo por el 21 Aniversario de la empresa (diciembre 2022) Pág. 15 Fig. 4 Organigrama Departamento de Contabilidad – Axis Global Pág. 16 Fig. 5 Organigrama Axis Global Logistics S.A.C. Pág. 17 Fig. 6 Plataforma SUNAT – Consulta masiva de comprobantes de pago Pág. 32 Fig. 7 SINTAD – Modulo Contabilidad, análisis Cuenta del IGV (cuenta 40) Pág. 33 Fig. 8 AXIS GLOBAL: PDT 621 ENE 2023 – Revisión Créditos para arrastre Pág. 34 Fig. 9 PORTAL SUNAT – Operaciones con NO DOMICILIADOS afectos a RENTA Pág. 42 Fig. 10 MEF – Convenios vigentes para evitar la doble imposición tributaria. Pág. 43 Fig. 11 Representación gráfica (PDF) y archivo XML – Factura Electrónica. Pág. 44 Fig. 12 CORAL SHIPPING: Autorización devolución SUNAT – créditos no aplicados. Pág. 45 Fig. 13 Ausa Aduanas – Implementación de capacitación interna Tributación. Pág. 46 Fig. 14 Implementación pago masivo de Detracciones. Pág. 47 Fig. 15 Innovation Factory – Grupo Elementia Pág. 48 Fig. 16 INDUSTRIAS FIBRAFORTE – Planta Chilca Capitalización 2018mplementación pago masivo de Detracciones. Pág. 49 INTRODUCCIÓN AXIS GLOBAL es un agente de carga internacional, fue constituida el 21 de diciembre del 2021 tal como consta en la partida registral Nro. 12095201. Es una compañía especializada en organizar cadenas de transporte, ya sea por vía marítima, terrestre o aérea; nos ocupamos de coordinar todo tipo de embarques marítimos, aéreos o terrestres; de consolidar y desconsolidar mercancía y de gestionar todos los documentos relacionados con el transporte y el control aduanero. Como miembro de las asociaciones China Global Logistics Network, All World Shipping, Perishable Logistic Alliance, el equipo de AXIS trabaja muy de cerca con nuestros agentes globales asociados en más de 177 países. Perteneciente al Business Alliance for Secure Commerce, AXIS GLOBAL mantiene procesos seguros en cada etapa de la cadena Logística. Dentro de todo el proceso de gestión, el área de Contabilidad cumple un rol importante y neurálgico de la empresa; de modo tal, le proporcione información contable - financiera que le permita proyectar, controlar y tomar decisiones en vías de resultados óptimos. Como parte del equipo contable, desarrollo mis labores orientadas a la verificación, correcto cálculo y declaración de impuestos de la empresa ante el ente fiscalizador (SUNAT); así también, el desarrollo de todo el proceso adicional que conlleva esta función. El objetivo principal de mi puesto como analista contable – tributario es minimizar el riesgo y exposición de la empresa ante una posible contingencia tributaria. La experiencia y conocimiento obtenidos en materia tributaria a lo largo de mi desarrollo profesional, me han permitido desarrollar, en AXIS GLOBAL, métodos de verificación y mecanismos de determinación, que soportan el correcto control y cálculo de impuestos; evaluar e identificar las afectaciones que pueda tener las operaciones comerciales que AXIS GLOBAL realiza con empresa no domiciliadas, contribuyen a que las operaciones comerciales que AXIS GOBAL tiene con sus clientes (exportador e importador) no se vea truncada y se cumplan de manera eficiente con los plazos establecidos en todo el circuito del comercio exterior. Debido a toda esta cadena de valor y el capital humano capacitado con el que AXIS GLOBAL cuenta, le ha permitido tener certificaciones vigentes del BASC (Business Alliance for Secure Commerce), que es una alianza empresarial internacional que promueve un comercio seguro en cooperación con gobiernos y organismos internacionales. Así como también, certificación ISO 9001, norma que fija los requisitos mínimos para un Sistema de Gestión de Calidad (SGC) empleado en una organización. El presente trabajo tiene por objetivo general, detallar todos los procesos y mecanismos de control, verificación y determinación que realizo dentro de la empresa AXIS GLOBAL al momento de realizar mis funciones, optimización de recursos e interacción con las áreas involucradas con un fin común; de este modo, generar valor y un progreso personal y profesional dentro de la empresa. I. ASPECTOS GENERALES 1.1 Descripción General de la Empresa 1.1.1 Datos generales de la Empresa: Los datos generales de la empresa son: • Razón Social: AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. • RUC: 20503478421 • Domicilio Fiscal: Jr. Huandoy 594 – San Miguel – Lima • Estado del Contribuyente: Activo • Condición del domicilio: Habido • Actividad Principal: Otras Actividades de apoyo al transporte En la figura 1 se puede visualizar la ubicación geográfica de la empresa AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. (AXIS GROUP), en el distrito de San Miguel. Figura 1 Ubicación geográfica de la empresa AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. Nota: Tomado de Google maps En Axis Global, nos dedicamos a proveer soluciones logísticas, personalizadas e innovadoras relacionadas en el comercio exterior; dentro de la cadena de suministros de importación y exportación, nos convertimos en los mejores aliados estratégicos del mercado aduanero, caracterizados por enfoque al cliente, seguridad, compromiso, lealtad y confiabilidad, teniendo como soporte un Sistema de Gestión Integrado, por lo que nos comprometemos con los siguientes lineamientos: • Potenciar el éxito de nuestros clientes y partes interesadas, cumpliendo sus requisitos para lograr su satisfacción y superar sus expectativas, brindando un servicio seguro y efectivo, de acuerdo con estándares nacionales e internacionales aplicables. • Contar con personal calificado y seguro para el desarrollo de nuestras operaciones, promoviendo actividades de capacitación y entrenamiento con la finalidad de mejorar sus competencias, toma de conciencia en las políticas, principios y valores organizacionales. • Fomentar una cultura responsable, preventivo y seguro, fortaleciendo la integridad de nuestros procesos, personal e instalaciones para prevenir y evitar que se vean involucradas en actividades ilícitas, pérdidas, contrabando, narcotráfico, terrorismo, lavado de activos, corrupción o soborno; mediante la identificación de peligros, evaluación de riesgos e implementando acciones y controles en nuestros procesos. • Promover una cultura de prevención de accidentes e incidentes laborales en materia de seguridad y salud ocupacional. • Implementar mecanismos para prevenir la contaminación ambiental, proteger el medio ambiente, la biodiversidad promoviendo el uso sostenible de los recursos la gestión de residuos, y minimizando los impactos ambientales que pudieran generar nuestras operaciones. 1.1.2 Actividades Principales de la Empresa: Axis Global, como agente de carga internacional, cumple un papel importante dentro del circuito de comercio exterior, parte de sus servicios radica en el envío y recepción de embarque; así como, la responsabilidad de consolidar y desconsolidar mercancías; es decir, agrupar la carga de diferentes expedidores con destinos a diferentes consignatarios; así como desagrupar embarques consolidados en un mismo documento de transporte o equivalente. Eso último facilita que las empresas que mueven pocos volúmenes de carga puedan enviar sus pedidos a destinos internacionales por un menor costo. A continuación, en la Tabla 1 se presentan el volumen de ventas de Axis Global por el ejercicio 2022 y el detalle de sus 10 principales clientes que atendió: Tabla 1 Volumen de Ventas 2022 y detalle de los 10 Principales Clientes: Nota. Información extraída del SINTAD (Software de Axis Global) Para completar el circuito de comercio exterior y poder satisfacer las necesidades de sus clientes, Axis Global contrata servicios de socios comerciales estratégicos o terceros, evaluando la capacidad instalada, eficacia y seguridad que estos le puedan brindar con el único objetivo de optimizar proceso y generar valor agregado al servicio que brindamos a nuestro consumidor final. De este modo posicionarnos en el mercado como parte de los agentes de carga top que puedan encontrarse en el mercado. En la Tabla 2, se detalla los socios estratégicos y terceros que por el ejercicio 2022 han colaborado en el desarrollo de nuestros servicios de manera eficiente y con resultados óptimos. Tabla 2 Detalle de Compras y principales proveedores de servicios: Nota. Información extraída del SINTAD (Software de Axis Global) En base a todo lo ya mencionado, sabemos que nuestro temple como organización y experiencia obtenida hace la diferencia y asegura el éxito de nuestros clientes. Así como también, el poder brindar a nuestros clientes la seguridad de todo proceso dentro de nuestra cadena de suministro, con la eficacia y eficiencia que este tipo de negocio requiere. Figura 2 Representación gráfica de los servicios que brinda AXIS GLOBAL Nota: Página institucional de AXIS 1.2 Presentación 1.2.1 Misión, Visión, valores y Misión Brindar un servicio de calidad, contando para ello con los estándares de seguridad establecidos a nivel nacional e internacional, lo cual la hace una de las empresas de mayor confiabilidad en el medio y con precios accesibles para todos. Asegurar el éxito de nuestros clientes, satisfaciendo sus necesidades de una manera eficaz y eficiente. Ser el punto de equilibrio de las operaciones logísticas de nuestros clientes, brindándoles la mejor orientación y ayuda en todos los procesos de la cadena logística. Visión Ser una empresa reconocida, a nivel nacional e internacional, destacando por su eficiencia y transparencia en sus actividades, operando desde el callao, el primer puerto de la república del Perú, para todo el mundo. Mantener siempre sus niveles de servicio personalizado, así como la confianza y seguridad en cada una de sus actividades, basados en una cultura de calidad y de bienestar para su equipo de trabajo. Sostener su alto nivel de competitividad en el sector de operadores logísticos. 1.2.2 Fortalezas empresariales Valores y Fortalezas Empresariales • Una gerencia experimentada en la practica • Sistemas propios de tracking y de gestión • Colaboradores capaces y confiables • Compromiso permanente en alcanzar la más alta calidad • Destacadas referencias de nuestros clientes • Almacenes estratégicamente ubicados • Insuperable servicio al cliente • Flota propia de camiones • Agentes afianzados de aduana Página Web A continuación, se detalla el link que nos deriva a la plataforma virtual de la empresa AXIS GLOBAL, en ella podremos encontrar mayor información referente a la empresa y los servicios que brinda: http://www.axis-gl.com http://www.axis-gl.com/ Figura 3 Gerente General AXIS GLOBAL – Sr. Luis Paul Marchand Valdiviezo, saludo por el 21 Aniversario de la empresa (diciembre 2022) Nota: Obtenido del Facebook institucional AXIS GROUP 1.3 Objetivos. El informe de trabajo de suficiencia sobre mi experiencia laboral en el campo contable, que se presenta ha sido desarrollado con los siguientes objetivos: 1.3.1 Objetivo Principal • Demostrar que, la aplicación de procesos de control, métodos de revisión, atención a normativa vigente y utilización de principios contables para el cálculo y determinación de impuestos mensuales en la empresa AXIS GLOBAL, influyen en resultados de la empresa. contribuyen a la obtención de resultados eficientes en Axis Global. 1.3.1 Objetivo Secundario: • Demostrar la fehaciencia de los comprobantes que generaban crédito fiscal para la empresa (Registro de Compras). • Identificar las posibles contingencias tributarias a las que pueda estar expuesta Axis Global, respecto a operaciones con empresas No Domiciliadas. 1.4 Organización de la empresa o institución. Axis Global, dentro de su estructura organizacional cuenta con el departamento de contabilidad; el mismo que a continuación pasamos a presentar: Figura 4 Organigrama Departamento de Contabilidad – Axis Global Nota. Fuente documentación Interna Axis Global Figura 5 Organigrama Axis Global Logistics S.A.C. Nota. Fuente documentación Interna Axis Global II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL Mi capacidad para desarrollarme dentro del cargo de analista contable y tributario en la empresa AXIS GLOBAL, están basados en formación y experiencia obtenida a lo largo de mi desarrollo profesional; los casi 6 años desempeñándome en el área tributaria y 5 en el área contable garantizan el desarrollo de mis labores de manera eficaz y eficiente con el objetivo de mejora continua y la optimización de los resultados de la empresa. Las bases teóricas que respaldan mis conocimientos y la adecuada aplicación de estos en mis labores fueron obtenidas de las siguientes fuentes: ▪ Diplomado en Tributación (2015) – Universidad Ricardo Palma ▪ Especialización en NIIF (2018) – Dogma Escuela de Negocios ▪ Curso Externo de Administración Tributaria (2019) – Instituto Aduanero y Tributario (SUNAT) ▪ Seminario “Cierre Contable NIFF vs Tributario” (2020) – Colegio de Contadores Públicos del Callao. ▪ Otros cursos y talleres en materia contable y tributaria. Así también, el conocer conceptualización básica relacionada a los impuestos y la normativa vigente que las regula; de igual modo, la experiencia adquirida en posiciones similares dentro de otras empresas, como, por ejemplo: • AUSA ADUANAS S.A.; empresa dedicada al rubro de comercio exterior, en ella me desempeñe como Supervisor Contable y Tributario (7 meses), posición que me permitió adquirir experiencia en el rubro de servicios, utilizando herramientas tecnológicas como el SPIRNG (software contable de la empresa) y el SINTAD (sotfware de comercio exterior de la empresa), ambas contribuyeron a la realización de las siguientes labores: o Liquidación y determinación de los impuestos generados por la operatividad de la empresa, para su posterior presentación vía declaración jurada (DJ) al ente fiscal (SUNAT). o El registro de los devengues generados por gastos pagados por adelantados (seguros, alquiler, entre otros). o El control de los activos fijos; registrando las altas, depreciación y bajas que pudiese presentar en el desarrollo de la empresa en marcha. o El seguimiento y control de las detracciones, declaración de percepciones y retenciones emitidas por la empresa; así como también, los comprobantes que les hayan podido emitir a la empresa otros agentes determinados por la SUNAT; esto a fin de llevar un correcto arrastre de crédito u aplicación respectiva; como también la solicitud de devolución siempre y cuando se cumpla con los requisitos contemplados en la norma que los regula. o Análisis de cuentas relacionadas a impuestos y gastos; manteniendo un control e identificando las posibles adiciones que se puedan generar al cierre del ejercicio. o Conciliación Bancaria, con el apoyo de Tesorería y cobranzas, se identificaba cada cargo y abono generado en nuestras cuentas bancarias, las misma que se registraban de manera correcta imputando la cuenta contable respetiva. o Atención a las notificaciones emitidas por la SUNAT dentro de los plazos que establecen en cada una de ellas; fiscalizaciones, esquelas y cualquier otra carta inductiva. o Manejo de personal; tuve a cargo un equipo conformado por 5 personas (analistas, asistentes y practicante) lo que potencio mi formación respecto a liderar equipos de trabajo, fomentando el trabajo en equipo, capacitación interna (dentro del área como con las demás áreas) constante y mejora continua respecto a nuestros procesos, orientados a un objetivo en común. o Asistencia en materia tributaria a las demás áreas de la empresa, esto me ayudo a conocer a más detalle de cada proceso que intervenía dentro de la operatividad de la empresa; de modo tal, pueda evaluar a que posibles contingencias podría estar expuesta la empresa y como combatirlas; de igual modo, contribuyo a mi formación respecto al trato empático con las personas generando buen clima laboral, esto reflejado en tiempos de cierre óptimos. Ingrese a laborar en tiempos difíciles, pero a pesar de ello, como equipo pudimos sacar adelante al área cumpliendo eficazmente todos los procesos a nuestro cargo, lamentablemente y debido a factores externos, AUSA ADUANAS no pudo soportar las consecuencias comerciales que generó la pandemia (COVID19) y tuvo que cerrar toda su operatividad dentro del mercado comercial. • MANPOWER PERU S.A. (cliente: UNION DE CERVECERIA BACKUS Y JOHNSTON), empresa industrial de gran envergadura, me desempeñe como Asistente Contable (5 Meses), mi ingreso se dio por cubrir la licencia de una colaboradora por Pre y Post maternidad, en este corto periodo desarrollo las siguientes funciones: o Determinación y cálculo de los impuestos mensuales de las empresas vinculadas de BACKUS, siendo estas: ▪ SAN IGNACIO S.A. EN LIQUIDACION ▪ DISTRIBUIDORA CORONEL PORTILLO ▪ INMOBILIARIA IDE ▪ BACKUS SERVICIO DE VENTAS ▪ FUNDACION BACKUS o Preparación y presentación de los libros y registros electrónicos de las siguientes empresas vinculadas a BACKUS: ▪ BACKUS ESTRATEGIA S.A.C. ▪ COMPAÑÍA CERVECERA AMBEV PERU S.A.C. o Análisis de cuentas de gasto como balance de acuerdo lo requieran. o Revisión de operaciones con No domiciliados y su afectación a renta, la aplicación de algún tipo de convenio para evitar la doble imposición tributaria, siempre y cuando se cumplan los requisitos contemplados en normativa que los regula. o Control de las detracciones de todas las empresas vinculadas a BACKUS. • INDUSTRIAS FIBRAFORTE S.A., empresa industrial con matriz en MEXICO, dedicada a la fabricación de techos de PVC; en ella me desempeñe en el cargo de Analista de Impuestos (6 años). Empresa en la que forje mi mayor experiencia en materia tributaria, dominando el uso de herramientas tecnológicas como el ERP R3 SAP, un software integrado que facilita el alcance de información de todas las áreas de la empresa, con el fin de consolidar información para elaborar los EEFF. En mi posición desempeñe las siguientes funciones: o Calculo y registros de Impuestos, dentro de los que elabore, determine y presente los programas de declaración telemática (PDT) 617 – Otras Rentas, 621 – IGV y RENTA, 626 – retenciones, 697 – percepciones, IGV No domiciliados. o Preparación y presentación vía PLE (programa de libros electrónicos) de los registros y libros electrónicos. o Control y pago de detracciones, a mi ingreso observe que lo hacían de manera individual los pagos, lo que generaba un incremento en los gastos bancarios de la empresa; viendo esta realidad, se implementó el pago de detracciones de manera masiva con el objetivo de generar un ahorro financiero en beneficio de la empresa. o Preparación de informes corporativos, siendo estos: proyección de participación – utilidades de los trabajadores para su respectivo registro como provisión, gasto corriente por impuestos, entre otros. o Análisis de cuentas contables (gasto y balance), provisiones, devengues entre otros registros contables. o Registro y control de los Activos Fijos, evaluaba de acuerdo con política interna de la empresa y normativa vigente el reconocimiento de los activos fijos y su alta respectiva, para ello en coordinación con el área involucrada se coordinaba la vida útil a asignar; al igual, el correcto calculo y registro de la depreciación de modo mensual y los registros de bajas si hubiese el caso. Un reto fundamental dentro de esta labor fue la de liderar la capitalización de una nueva planta industrial ubicada en la provincia de Cañete, específicamente en el distrito de Chilca. o Atención a los requerimientos se SUNAT, así como también, todo tipo de auditoría interna o externa en materia tributaria. o Conciliación Bancaria y demás labores encomendadas por mi jefe inmediato en materia contable y tributaria. Todo este conocimiento y experiencias forjaron en mí, la capacidad de desarrollar mis labores dentro de la empresa AXIS GLOBAL de manera eficiente y eficaz; compartiendo todo el Know how (saber hacer) adquirido y retroalimentando conocimiento con el objetivo de una mejora continua en busca de optimizar resultados. 2.1 Marco teórico. 2.1.1 Antecedentes Antecedentes Internacionales: • Sánchez (2022), En su proyecto de investigación: Reformas tributarias y su incidencia en la recaudación de Impuesto a la renta en el ecuador 2018 al 2020, hizo un análisis cualitativo y cuantitativo de las reformas tributarias implementadas por el gobierno dentro de los ejercicios 2018 al 2020 relacionadas al impuesto a la renta; en el que evidencian que estas reformas no contribuyeron al incremento en la recaudación, la generación de empleo y creación de nuevas empresas. Detallan tres principales reformas, cuyo marco de aplicación se orientó hacia las microempresas, sector de economías populares, sector de exportación y turismo. El principal objetivo de estas reformas se basó en la exoneración del impuesto a la renta y otros incentivos y beneficios; buscando incentivar nuevas inversiones. Así mismo, hacen un detalle cuantitativo de la evolución que ha tenido la recaudación de este impuesto, en la republica del ecuador, durante los años de implementación de estas reformas (2018-2020); donde se nota un inicio de buen arranque a nivel de recaudación, pero conforme paso del tiempo un decrecimiento material; los mismos que sumado al factor “Pandemia – Covid19”, impactó de manera negativa en el PBI del país. Si bien las reformas implementadas por el gobierno ecuatoriano en materia fiscal, busca dinamizar la economía y generar mayor recaudación fiscal; en este trabajo se detalla algunas deficiencias que mostraba la administración en materia tecnológica y otros factores que influenciaron a que este propósito no se pueda ver cumplido con las expectativas esperadas. Resultado del presente proyecto de investigación llegaron a la conclusión que al plantear e implementar algún tipo de reforma en materia fiscal debería evaluar aspectos de equidad, situación económica del país y el equipamiento logístico y tecnológico con el que se cuenta para que en conjunto contribuyan en lograr el objetivo propuesto en beneficio para toda la población. • Valencia (2012); En su tesis “Conciliación Tributaria en el Ecuador y su relación con los Estados Financieros”, basó su trabajo en el correcto desarrollo de la información contable-tributaria; desde la preparación de información financiera, aplicando como fuente la aplicación de normas y principios contables, para que los interesados tengan información real y fehaciente de la situación financiera de sus empresas. Así mismo, la liquidación de impuestos acorde a normativa tributaria vigente en el Ecuador; la que en función del tiempo ha sufrido cambios con el único fin de incrementar la recaudación para cubrir los presupuestos públicos del estado. Concluye su trabajo precisando la importancia de la correcta interpretación de la normativa tributaria para el cálculo y determinación de impuestos en su país. Recomienda exigir una cultura tributaria que involucra ética respecto a los gestores de información y transparencia en las operaciones comerciales que realicen; ya que, son fuente de todo cálculo de impuestos. Por parte de la gestión gubernamental, implementar acciones de control que les permita identificar y sancionar todo acto ilícito que afecte el sistema de recaudación de los impuestos. • Fuentes (2012), en su tesis “Tratamiento del Impuesto a la Renta considerando los convenios suscritos por el Ecuador para evitar la Doble Tributación”, hizo mención a los convenios internacionales que tiene el Ecuador con diferentes países para evitar la doble imposición tributaria; es decir, que algún tipo de servicio sea materia de afectación a impuesto a la renta dentro del país contratante; así como, en el país de donde se brinda el servicio. Profundiza su proyecto, en las deficiencias que se tiene respecto a terminología aplicada para el desarrollo o afectación adecuada de este tipo de convenios internacionales, lo que perjudica de manera directa en la recaudación tributaria del Ecuador, y exposición de los contribuyentes a posibles contingencias tributarias. Precisa que muchas veces la aplicación de estos convenios internacionales influye de manera directa en la recaudación de impuestos por parte del Fisco, ya que, la afectación de renta no se daría por el país contratante sino en el país de origen. De igual modo, concluye que puede ser una oportunidad para que se pueda aprovechar incrementar actividad de exportación con países en los que beneficios empresariales sean óptimos aplicando este tipo de convenios. Antecedentes Nacionales: • Pumatay (2021), en su trabajo de investigación de título: “Incidencia de los esquemas tributarios anti elusivos en la recaudación tributaria del Perú” manifestó como el estado peruano hace frente a la elusión y evasión tributaria, implementando esquemas tributarios anti elusivos; planteando normas que buscan la transparencia en actividades tributarias; ya que, influyen directamente en la recaudación tributaria en el Perú. Esta elusión y evasión tributaria tiene como principal fuente de ejecución los vacíos de interpretación que mantiene la ley, sumada con la baja o nula cultura tributaria que tienen algunos contribuyentes, hacen que este porcentaje de evasión y elusión tributaria siga incrementando y se vea afectada la recaudación de los impuestos; en consecuencia, la baja inversión en el presupuesto público de sectores con mayor necesidad dentro del territorio peruano. Menciona la necesidad de fomentar mayor cultura tributaria en los contribuyentes mediante programas o charlas de capacitación; así como también, proponer desde los organismos del estado, esquemas y normas anti elusivas que permitan minimizar el riesgo de posibles casos de elusión o evasión tributarias amparados en vacíos legales. • Osorio, Mansilla, Lliuya (2022), su proyecto de investigación de título: “El método general utilizado en la determinación del impuesto a la renta y el pago de impuestos de las empresas constructoras”, tuvo como objetivo evaluar que método de cálculo respecto al impuesto a renta es el más idóneo para una empresa cuya actividad principal es la construcción; analizando los resultados obtenidos aplicando el método de lo PERCIBIDO versus lo DEVENGADO, de modo tal, basados en resultados cuantitativos se pueda proponer optar por la más eficiente para beneficio de la empresa, reflejada en óptimos resultados económicos. Del análisis se evidencio que el método adecuado para el cálculo y determinación del impuesto a la renta para una empresa de este rubro, es la utilización del método basados en lo PERCIBIDO, esto debido a las diferentes circunstancias y escenarios que influyen en el entorno de este sector. • Silva, Guillern, Felix (2021), su proyecto de investigación “El Control Interno y su impacto en la presentación de los Libros Electrónicos de la Empresa SANTO MARTIN S.A.C.”, tuvo como objetivo analizar los métodos de control que se consideran dentro de la empresa en relación a la preparación y presentación de los Libros electrónicos; ya que, no mantener un control y regular nuestra información a presentar de acuerdo con normativa vigente, expondría a la empresa a una posible contingencia y pago de multas, lo que influye directamente en los resultados de la empresa. La metodología que utilizo el autor para el desarrollo de su proyecto fue de modo descriptivo y explicativo, de modo tal, pueda evaluarse el entorno y la forma como se desarrolla el proceso de presentación de libros electrónicos. En el proceso de su investigación detecto deficiencias que tiene la empresa respecto a la validación de comprobantes de pago, y la inexperiencia y poca capacitación del personal encargado a realizar esta labor; la poca información con la que cuentan respecto a la normativa que regula la presentación de libros electrónicos, los exponía a contingencias tributarias. Debido a lo ya mencionado, recomiendan capacitación constante al personal encargado de la labor; así como también, un manual de procedimientos respecto a la validación de comprobantes. La suma de todos estos mecanismos hará que la empresa no se vea perjudicada económicamente y se informe debidamente al fisco de las operaciones comerciales de la empresa. 2.1.2 Definición de Términos Básicos ➢ Registro de Compras: Es un medio de registro, ahora electrónico, de los comprobantes de pago electrónicos que sustentan las compras y gastos que realiza un negocio o empresa para su funcionamiento. ➢ Registro de Ventas: Registro documentario de las operaciones relacionadas a la venta en un determinado período de tiempo. ➢ IGV: impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una adquisición, es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. La tasa es del 18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal. ➢ Renta 3era categoría: son un tributo anual relacionado a las actividades empresariales que desarrollan, tanto las personas naturales con negocio como jurídicas. ➢ Renta No domiciliada: Es un tipo de pago de tributos, recaudado por la Sunat, al que están obligadas aquellas personas que se encuentran fuera del país por un determinado tiempo (no domiciliadas), bajo ciertas condiciones. ➢ IGV No domiciliado: es el impuesto que paga algún tipo de servicio brindado por una No domiciliado, bajo ciertas condiciones. ➢ Sistema de Detracciones: Son depósitos en porcentaje de una compra de servicios o bien materia de aplicación, que el cliente realiza al proveedor en una cuenta del Banco de la Nación. El proveedor puede utilizar estos fondos solo para el pago de Impuestos o tributos a entidades del estado. ➢ Percepciones: Consiste en un sistema por el cual el vendedor cobra un importe adicional al precio de venta al comprador (valor de venta más IGV), el que es un anticipo del IGV de las futuras ventas que realice tal cliente o comprador. ➢ Retenciones: es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas a los Proveedores por ciertas operaciones detalladas en normativas que las regulan; y hacer la declaración y pago a la SUNAT de estos importes retenidos. ➢ Crédito Fiscal: Es el saldo a favor que arrastra un contribuyente por periodo pasados, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados. ➢ ITAN: Impuesto Temporal a los Activos Netos, comprende bienes recibidos bajo arrendamiento operativo, así como el valor de las depreciaciones de estos bienes, calculados de acuerdo con las normas y principios contables. ➢ Libros Electrónicos: Un libro electrónico es una versión digitalizada de un libro en físico o registros contables, que detallan el registro de todas las operaciones realizadas por una empresa. ➢ Fehaciencia: este principio nos sirva para determinar la veracidad de una transacción económica sea costo, gasto o inversión. ➢ Cultura Tributaria: refiere a toda práctica realizada por la población respecto a lo que se debe y no se debe hacer relacionado con el pago de tributos en un país. Normativa legal que regula la liquidación de Impuestos: • Ley del IGV (Decreto Legislativo N° 775, Decreto Legislativo N° 821, Decreto Supremo N° 055-99-EF) y su reglamento (Decreto Supremo N° 29-94-EF) • Reglamento de comprobantes de pago (Reglamento de superintendencia N° 141-2010/SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT) • Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Legislativo N° 774, Decreto Supremo N° 054-99-EF) • Sistemas administrativos del IGV (Retención, Percepción, Detracción) (Detracciones - Resolución de Superintendencia N.° 183- 2004/SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 022-2013/SUNAT) (Retenciones - Resolución de Superintendencia N° 033-2014/SUNAT) (Percepciones - Ley N° 29173 y normas modificatorias, Ley N° 30230 y Decreto Supremo N° 317-2014-EF) • Principios y Normas contables (Serie de normas que se adoptan como guías y fundamentos en procedimientos contables, siendo estos; Equidad, Partida doble, Ente, Bienes económicos, devengado, empresa en marcha, entre otros.) • Normas Internacionales de información Financiera (NIIF), es el conjunto de reglas utilizadas para la presentación de los Estados Financieros (EEFF), con el objetivo de utilizar un mismo lenguaje financiero entre todos los países en un mercado global. 2.2. Descripción de las actividades desarrolladas. 2.2.1 Proceso de Ingreso a la Empresa Formo parte de la gran familia AXIS GROUP, para ser específicos dentro de la planilla de su socio estratégico AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. (AXIS GLOBAL), desde el 11 de julio del 2022; mi incorporación a la empresa se dio mediante un proceso de selección, esté consto de 3 entrevistas virtuales y 1 entrevista presencial en el siguiente orden: • 1era Etapa - Entrevista virtual RRHH: Esta fue presidida por la Srta. Mayra Otero, jefa de Recursos Humanos, en esta entrevista se tocó temas de presentación, datos de la empresa y el puesto laboral que buscaba cubrir AXIS GLOBAL; se validó mi hoja de vida presentada, disponibilidad y expectativa salarial ante una posible contratación. • 2da Etapa – Entrevista virtual Contabilidad: Esta fue presidida por el Sr. Freddy Prieto, Contador General, en esta entrevista se tocó temas técnicos, una evaluación oral en materia contable y tributaria para medir mi nivel de conocimiento y experiencia respecto al puesto, casuística en función a la operatividad de la empresa. • 3era Etapa – Entrevista virtual RRHH: Presidida por la Srta. Mayra Otero, me hace saber que pase con éxito la etapa de selección y que, en representación del Gerente General de AXIS GLOBAL, Sr. Luis Paul Marchand Valdiviezo, me da la bienvenida como nuevo integrante de la empresa, en el puesto de Analista Contable y Tributario. • 4ta Etapa – Presencial: Ya en las instalaciones de AXIS GLOBAL, la Srta. Carmen Mejía, asistente de administración, me muestra mi ubicación de trabajo dentro de la empresa, dotación de todos los implementos con los que desarrollare mis labores, siendo estos: laptop, mochila, celular, útiles de escritorio, entre otros; para finalmente hacer la presentación formal con cada integrante de la empresa. 2.2.2 Funciones desarrolladas Ya ubicado en mi puesto de trabajo, se me asigno un equipo humano a mi cargo integrado por 2 asistentes contables; que verían más la parte operativa dentro del módulo contable. Así mismo, se me proporciono el detalle de las funciones que involucraban mi puesto laboral, siendo estas: ➢ Liquidación de Impuestos mensuales (PDT 621, PDT 617, IGV No domiciliado, ITAN) ➢ Elaboración y Presentación de los Libros Electrónicos (Compras, Ventas y Diario) ➢ Análisis de las cuentas de gasto y balance ➢ Conciliación Bancaria ➢ Control de Activos Fijos (Altas, Bajas, depreciación) ➢ Apoyo en la Elaboración de EEFF mensuales ➢ Atención requerimiento SUNAT ➢ Asesoría en materia tributaria a las diferentes áreas de la empresa. La principal labor asignada es el realizar el control y calculo correcto de los impuestos de la empresa y todo proceso adicional que conlleva la realización de esta labor. El objetivo principal de esta labor es demostrar que, el cálculo y determinación de impuestos mensuales de la empresa, este basado en principios contables, documentación fehaciente y regulados bajo normativa tributaria vigente. Otro objetivo, demostrar la fehaciencia de los comprobantes que generaban crédito fiscal para la empresa (Registro de Compras). Identificar las posibles contingencias tributarias a las que pueda estar expuesta Axis Global, respecto a operaciones con empresas No Domiciliadas. Respecto al correcto calculo y presentación de Impuestos mensuales se optó por el siguiente método de trabajo: 2.2.2.1 Determinación y Cálculo del IGV: • Fechas de corte: en reunión con las áreas involucradas en el proceso se instauro fechas de corte razonables para la entrega de información, soporte documentario y rendición de gastos que forman parte del Registro de compras. Para el tema de las ventas, cierres de facturación hasta el último día del mes a declarar y un reporte con la validación por parte de nuestro OSE (Operador de Servicios Electrónico) por cada comprobante emitido. Tabla 3 Cronograma de Cierre – Impuestos febrero 2023 AXIS GLOBAL - CRONOGRAMA IMPUESTOS FEBRERO 2023 VENCIMIENTO: 16/03/2023 AREA RESPONSAB LE DETALLE FECHA CIERRE ESTATU S OBS COMPRAS Deysi Pacherres Cierre de Registros - SINTAD Ultimo día hábil del mes OK - VENTAS Luis De la Cruz Cierre emisiones comprobantes Ultimo día del mes OK - CONTA Rosario De la Cruz Pago de IGV No Domiciliado 28/02/2023 OK - Registro Comprobantes de Pago 07/03/2023 NO Cerro el 08/03/2023 - oportunidad de mejora. Henry Retamozo Revisión y validación Reg. Compras y ventas 10/03/2023 OK - Elaboración y presentación de Registros electrónicos (Compras local y no Domiciliadas, Ventas) 13/03/2023 OK - Proyección de Impuestos y reserva de disponible a Tesorería 13/03/2023 OK - FINANZAS Malu Gutiérrez Correo indicando entidad bancaria con la cual se hará el pago. 15/03/2023 OK - CONTA Henry Retamozo Elaboración y presentación de los PDT 621 y 617 con su respectivo pago. 16/03/2023 OK - Correo a Contador General indicando el estatus de los Impuestos. 17/03/2023 OK - Nota: Elaboración Propia • Registro de Compras - validación y fehaciencia de los comprobantes de pago: Para esto reviso de manera masiva la validación de todos los comprobantes de pago (que den derecho a crédito fiscal) dentro de la plataforma SUNAT; donde evidencio que los proveedores estén con condición habido y el comprobante en estado activo. Seguidamente reviso que todo comprobante afecto al sistema de detracción cuente con su respectiva constancia de detracción, así como, el pago de este concepto se haya realizado dentro de los plazos estipulados por normativa vigente. Figura 6 Plataforma SUNAT – Consulta masiva de comprobantes de pago Nota: Imagen Extraída del Portal SUNAT • Registro de Ventas – validación correlativa y transmisión correcta a la plataforma de la SUNAT: Para ello vía papeles de trabajo utilizando formulas en Excel se revisa que el registro de ventas contemple de manera correlativa todos los documentos por serie que se hayan emitido dentro del mes a declarar, luego basados en el reporte entregado por facturación se evidencia si efectivamente todos los comprobantes emitidos tengan la respuesta “aceptado” por parte de nuestro OSE. • Cruce de información: Registro Compras y Ventas con Balance: En esta etapa del proceso se exporta información del software SINTAD, el detalle y saldo de la cuenta de balance IGV, el que nos refleja el valor del IGV de compras y ventas registrado por el periodo a declarar; esta información se cruza con los valores de IGV que muestra el registro de compras y el registro de ventas, de no haber diferencias se procede a validar la información. Figura 7 SINTAD – Modulo Contabilidad, análisis Cuenta del IGV (cuenta 40) Nota: Información AXIS GLOBAL - SINTAD • Revisión créditos a favor: se exporte desde el portal SUNAT todos los comprobantes electrónicos que nos hayan emitido (Retenciones y Percepciones) que nos generen crédito fiscal, los que revisamos internamente su correcto calculo; el mismo que; consideraremos en nuestra declaración. Así mismo, evidenciamos si arrastramos crédito fiscal de periodos anteriores para su respectivo arrastre. Figura 8 AXIS GLOBAL: PDT 621 ENE 2023 – Revisión Créditos para arrastre Nota: Información obtenida del portal de la SUNAT 2.2.2.2. Determinación y Cálculo de pago a cuenta de Renta 3era categoría. • Cruce de Información: Registro de ventas con Ingresos según balance: Descargamos desde el SINTAD el mayor de la clase 7 - Ingresos; de modo tal, tengamos el importe considerado como ingreso, esto sin tomar en cuenta la diferencia en cambio, considerando que no solo lo que se tiene emitido como venta se considera como base para el cálculo del pago a cuenta del impuesto a la renta. • Revisión de la tasa a aplicar, factor o coeficiente: Una vez obtenida la base para el cálculo del IR del periodo, se procede a comparar el factor (1.5%) versus el coeficiente (IR ejercicio anterior / Ingresos Netos Ejercicio anterior); de este comparativo se tomará como tasa a aplicar el que resulte mayor. Esta tasa será aplicada a los ingresos determinados y tendremos por resultado el pago a cuenta por declarar y pagar por el periodo a presentar. • Revisión créditos a favor: al igual que con el IGV, procedemos a revisar si arrastramos algún crédito de renta por el ejercicio anterior o en su defecto alguna aplicación de ITAN ya pagado. Tabla 4 AXIS GLOBAL – Hoja de trabajo liquidación de Impuestos Febrero 2023 LIQUIDACION DE IMPUESTOS MES DE FEBRERO GLOBAL LOGISTICS CONCEPTO ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES NO GRAVADAS NACIONALES ADQUISICIONES NO GRAVADAS IGV TOTAL VENTAS FEBRERO S/ 1,909,643 S/ 153,790 S/ 370,632 S/ 343,736 S/ 2,777,800 COMPRAS FEBRERO S/ 1,586,886 S/ 3,898 S/ 259,508 S/ 285,640 S/ 2,135,932 IGV MES DE FEBRERO S/ 58,095 SALDO FAVOR IGV ENERO S/ - SALDO DE RETENCIONES S/ - RETENCIONES PERIODO FEBRERO -S/ 7,718 IGV FEBRERO POR PAGAR S/ 50,377 RENTA Base Imponible coeficiente 0.91% VENTAS FEBRERO 2,434,065 1.50% Detalle Coeficiente TOTAL RENTA 36,511 ingresos 9,353,070.00 0.0091 saldo 2022 S/ - Imp renta 85,039.00 APLICACION ITAN 2023 S/ - SALDO ITAN (Julio 2021) S/ - TOTAL RENTA FEBRERO 36,511 Nota: Elaboración Propia. 2.2.2.3. Determinación y cálculo de IGV y Renta por Operaciones con No Domiciliados: • Revisión del tipo de servicio, afectación a renta e IGV, convenios internacionales para evitar la doble imposición tributaria: Se revisa cada servicio brindado por un No domiciliado y su afectación a IGV o Renta No domiciliada; después de ello, revisamos si existe algún tipo de convenio internacional para evitar la doble imposición tributaria; la misma que se aplicaría si se cumple con todos los requisitos que esta conlleva. Dentro de los plazos establecidos, toda esta metodología ya mencionada, se realiza 3 días antes del vencimiento según cronograma SUNAT; de modo tal, sea nuestra información para proyectar los impuestos y solicitar la reserva de disponible a tesorería sin perjudicar la liquidez de la empresa. 2.2.2.4. Presentación de Registros Electrónicos: Compras y Ventas: Una vez validada la información del Registro de Compras y Ventas, previa a las declaraciones de impuestos, se procede vía PLE (Programa de Libros electrónicos) presentar como declaración jurada los registros electrónicos de compra y venta por el periodo. 2.2.2.5. Análisis de cuentas de Gasto y Balance: Con la finalidad de llevar un correcto control de los gastos de la empresa y evitar posibles reparos en materia tributaria, procedo a analizar los gastos en los que la empresa incurre, evaluando la razonabilidad y fehaciencia de los mismos; de igual modo, se valida todo soporte documentario de estos gastos. Este análisis me permite controlar y revisar el correcto registro de la depreciación de los activos de la empresa, el devengue de algunos gastos que la empresa ha pagado por adelantado, aplicando el principio de devengado, permite registrar la provisión de gastos por servicios o compra de bienes ya realizados pero pendiente de comprobante de pago, evita la duplicidad de registros; todo este mecanismo contribuye directamente en la elaboración y presentación de EEFF a las partes interesadas. Respecto a cuentas de Balance, nos permite mantener un orden y correcto direccionamiento de las partidas de acuerdo con el rubro que corresponde y naturaleza de estas. 2.2.2.6. Conciliación Bancaria: La función que realizo respecto a esta labor es coordinar con el área de tesorería y créditos y cobranzas la identificación de cada cargo y abono que se ve reflejado en el extracto bancario de las cuentas de AXIS GLOBAL producto de las operaciones comerciales que realiza; esto me permitirá imputar la cuenta contable correcta asociada a cada operación registrada en el módulo de bancos en el SINTAD. Como parte del proceso, se definió fechas de cierre con las áreas involucradas para la carga respectiva de todas las transacciones ejecutadas en los bancos; de modo tal, nos permita revisar y registrar contablemente dichos movimientos. 2.2.2.7 Control de Activos Fijos: El desarrollo de esta labor se orienta en la evaluación, registros y control de los activos que la empresa adquiere; lo que conlleva al registro de altas, bajas, calculo y registro de la depreciación. 2.2.2.8 Apoyo en la elaboración de los EEFF: En coordinación con el Contador General, se procede a apoyar en la elaboración de los EEFF, completando las notas relacionadas a Impuestos, cuentas entre relacionadas (análisis de cuentas comerciales y prestamos), cuentas del activo fijo y su depreciación, entre otras solicitadas por el Contador General. 2.2.2.9 Atención SUNAT: Parte de esta labor que desempeño radica en la revisión diaria del buzón electrónico de la empresa, de modo tal, atender cualquier requerimiento (cartas inductivas, esquelas, comunicados de intendencia, fiscalizaciones, entre otros) que el ente Fiscal solicite. 2.2.2.10 Asesoría en materia tributaria a las diferentes áreas de la empresa tención SUNAT: Respecto a esta función, brindo soporte en materia tributaria a las demás áreas de la empresa; esto en relación con cualquier operación o escenario comercial en el cual se vea comprometida la empresa o este por realizar; con el de fin de minimizar el riesgo de exposición a cualquier contingencia tributaria. 2.2.3. Problemas y desafíos afrontados • Plazos de entrega de información: Se evidencio que no existía fechas de corte y cierre, lo que imposibilitaba tener una proyección de impuestos y reserva de disponible con periodos de tiempo razonables. De esta manera, la liquidez de la empresa para cumplir con pasivos corrientes era limitada y en algunos casos se hacía cargos e intereses que impactaban en los resultados de la empresa. El plan de acción desarrollado fue reunirme con las áreas involucradas y establecer plazos razonables de cierre, los mismos que de manera progresiva se fueron cumpliendo. • Circuito de Pago – Servicios No Domiciliados: Dentro de la operatividad de la empresa se detectó que el pago de servicios no domiciliados se hacía de forma directa, solicitada por el área de operaciones a tesorería sin intervención de contabilidad; de modo tal, que este proceso nos exponía a una posible contingencia tributaria. Debido a que no se evaluaba la afectación a renta No domiciliada y el descuento respectivo al momento de realizar los pagos. Se planteo a Gerencia que dentro de este proceso previo al pago el área de Operación debería tener el V°B° de contabilidad con los cálculos exactos, para que pueda solicitar el pago respectivo al proveedor No domiciliado. La solicitud fue aceptada y de esta manera, minimizamos el riesgo ante alguna contingencia tributaria. III. APORTES REALIZADOS 3.1 Axis Global Logistics S.A.C. Empresa en la que me vengo desempeñando actualmente, se me asigno labores de actualización, atención a requerimientos tributarios; así como también, evidencie exposición a contingencias tributarias y procedimientos internos de la empresa, en el campo contable - tributario, que de manera urgente necesitaban una mejora. En base a ello, paso a detallar las acciones que realice: • Conciliación Bancaria – atraso de 6 meses: La empresa contaba con partidas bancarias no conciliadas con un periodo de atraso de 6 meses; revise que áreas estaban involucradas respecto al sustento de estas partidas no conciliadas y previa reunión se estableció un cronograma de rendición documentaria. El control y seguimiento que le di a este proceso se basó en correos semanales con copia a jefatura de cada aérea involucrada y una reunión quincenal en la que se exponía el estatus de pendientes. El resultado de esta gestión fue óptimo, ya que, en un periodo de 2 meses pude reducir en un 90% estos pendientes. Mi aporte fue fundamental en materia de gestión, y económica, ya que se aprovechó el crédito fiscal de aquellos comprobantes de pago que formaban parte de la rendición documentaria obtenida. • Operaciones con NO DOMICILIADOS y su afectación a RENTA, revisión masiva de comprobantes de pago para el cálculo de Impuestos mensuales: Dentro del circuito de pago de servicios brindados por NO DOMICILIADOS (Flete Aéreo, Flete Marítimo, etc.) no se consideraba la revisión por parte del área contable, aludiendo que por temas de agilidad solo operaciones solicitaba el pago y tesorería lo efectuaba a modo de no retrasar la operación. Sabido esto, evidencio la exposición de la empresa ante una contingencia tributaria; de inmediato tomo acción y convoco a una reunión con el área de operación y tesorería, en ella, expongo la normativa vigente que regula este tipo de servicios, así como también, la correcta aplicación de retención o convenios para evitar la doble imposición tributaria al momento de hacer el pago al NO DOMICILIADO. Figura 9 PORTAL SUNAT – Operaciones con NO DOMICILIADOS afectos a RENTA Nota: Información obtenida de la plataforma virtual de SUNAT Figura 10 MEF – Convenios vigentes para evitar la doble imposición tributaria. Nota: Información obtenida de la plataforma virtual del MEF La principal labor que me fue asignada dentro de la empresa tiene que ver con la liquidación de impuestos mensuales, al recibir el traspaso de cargo, pude notar que mi antecesor no valida la condición de los comprobantes de pago, que generan crédito fiscal a favor de la empresa, en la plataforma de SUNAT. En mi experiencia laboral he visto casos en el que la SUNAT puede desconocer esta operación si es que algún comprobante no tenga la condición de ACTIVO en la plataforma de SUNAT; situación que nos expone a la pérdida del costo/gasto y por ende desestimación del crédito fiscal ante una posible fiscalización. Mi aporte ante esta situación fue implementar la revisión masiva de comprobantes de pago en la plataforma SUNAT, si en caso el documento no se muestre en esta revisión, solicito al proveedor el archivo XML donde su OSE valida el comprobante relacionado. Figura 11 Representación gráfica (PDF) y archivo XML – Factura Electrónica. Nota: Imagen Google Crome • Rectificación PDT 621 y correcto arrastre del crédito fiscal – Solicitud devolución créditos no aplicados (retención y percepción) ejercicios FEB 2018 a JUN 2022: Axis Group es un grupo económico que cuenta con 4 empresas, siendo estas: Axis GL, Axis Global, Axis Ground y Coral Shipping dentro de toda su cadena de negocios. Como parte del equipo contable – tributario del grupo, se me asignó como trabajo puntual la revisión y actualización del arrastre del crédito fiscal desde el periodo FEB 2018 a JUN 2022 por la empresa Coral Shipping; ello, en base a una notificación que les había llegado por parte de la SUNAT. Procedo con la revisión minuciosa respecto al arrastre del crédito fiscal y detecto imputación de créditos en casillas que no corresponden lo que genera distorsión en las declaraciones presentadas, realizo las rectificaciones del caso y finalmente obtengo como resultado saldos a favor no aplicados materia de devolución. Procedo con la solicitud de devolución, finalmente la SUNAT responde mi solicitud autorizando la devolución respectiva. De esta manera genere un aporte económico a favor de la empresa. Figura 12 CORAL SHIPPING: Autorización devolución SUNAT – créditos no aplicados Nota: Información obtenida buzón electrónico Coral Shipping 3.2 Ausa Aduanas S.A. Ingreso a la empresa ocupando el cargo de Supervisor contable tributario y afronto los siguientes desafíos: • Conformación Equipo tributario y Actualización de Soporte documentario – Renuncia masiva de Personal: Al ingresar a laborar me encuentro con un área tributaria desintegrada en su totalidad, solo un asistente y un practicante, además de no encontrar backup de información alguna; ante ello, procedo tomar acción y recluto personal contable con experiencia tributaria en el rubro de servicios. Tuve que rehacer las hojas de trabajo y recopilar todo tipo de documentación sustentatoria ante posibles fiscalizaciones tributarias. Además de realizar trazabilidad con los recursos a disposición, con todo ello en un tiempo récord de 2 meses pude tener un equipo tributario consolidado e información actualizada, Esto conllevo a la felicitación pública por parte del Controller por el aporte en materia de gestión realizada. • Implementación de Capacitación Interna del área tributaria – Desayunos tributarios: Asigne temas tributarios relacionados al giro del negocio a cada colaborador integrante del equipo tributario, el mismo que exponía y absolvía cualquier duda expuesta en la charla. Estos se daban los lunes y en un rango de 30 minutos; consistía en que a cada colaborador se le asignaba un tema tributario: detracciones, retenciones, activos fijos, provisiones, entre otros; el colaborador preparaba diapositivas y una breve explicación relacionada al tema que le fue asignado y la absolución de las dudas que puedan tener los oyentes. Lo que buscaba con estos desayunos contables es la capacitación constante, integración como equipo nuevo y la retroalimentación de información entre todos. En el corto tiempo se tenía personal capacitado y se minimizó la exposición a errores respecto a la aplicación en normativa tributaria vigente. Figura 13 Ausa Aduanas – Implementación de capacitación interna Tributación NOTA: Imagen Google • Cierre Proceso de Fiscalización Definitiva – Ejercicio 2015: Recopilación y entrega de documentación solicitada por el Auditor SUNAT, cierre de fiscalización por S/ 9,000,000; como resultado un reparo de S/ 300,000 (representa un 3.3% del total fiscalizado). 3.3 Industrias Fibraforte S.A. Es una de las mejores experiencias en materia laboral, mi iniciación en el campo tributario. Los aportes que genere hacia la empresa son los siguientes: • Implementación del pago masivo de detracciones – Operaciones con Proveedores: antes de asumir el cargo de Analista de Impuestos, el pago de las detracciones lo hacían de forma manual lo que por la magnitud de operaciones de la empresa generaba todo un día en realizar estos pagos, al igual evidencie que este procedimiento generaba un gasto en comisiones bancarias excesivo. Ante ello, implemente el pago de las detracciones de forma masiva, utilizando una macro elaborada en base a los parámetros solicitados por la SUNAT, de este modo, por cada archivo se pagaban hasta 100 documentos, esto redujo las horas hombres utilizadas para realizar esta labor y consigo un ahorro de hasta un 90% en comisiones bancarias. Figura 14 Implementación pago masivo de Detracciones NOTA: Imagen de Internet • Propuesta e Implementación de Idea de Negocio para la CASA MATRIZ – GRUPO ELEMENTIA (Innovation Factory): Tuve la oportunidad de viajar a México en representación de la empresa con un proyecto de INNOVACION que pueda generar valor social y económico a la empresa; esto debido a que la casa matriz (ELEMENTIA), con sede en México, realizó un concurso respecto a ideas de INNOVACION que puedan generar un valor agregado. Con los representantes seleccionados de cada sede hicieron grupos, cada grupo presentaba una idea de negocio y las 3 mejores se implementaría a nivel corporativo. Resultado de este concurso mi equipo obtuvo el 2do Puesto con el proyecto CONSTRURETO, lo que hizo que vuelva a viajar a México para la premiación; una experiencia inolvidable y que permitió cambiar mi enfoque respecto a hacer más con menos, parte de lo que es INNOVAR. La Idea de Negocio se implementó en México y genero mayor posicionamiento de la marca e incremento el volumen de ventas en el mercado. Figura 15 Innovation Factory – Grupo Elementia NOTA: Imagen de Google • Capitalización PLANTA CHILCA: Por la alta demanda y la capacidad instalada que no cubría esta demanda, la empresa compro un terreno en Chilca, al sur de lima. Lidere el proceso de capitalización de este proyecto, llevando el control de los gastos ejecutados y junto a personal de la firma Deloitte de México y personal técnico de mantenimiento realizamos la componetización de los activos. El valor del proyecto fue de USD $ 18,000,000. El proyecto fue culminado con éxito lo que conllevo las felicitaciones públicas de los Gerentes encargados. Figura 16 INDUSTRIAS FIBRAFORTE – Planta Chilca Capitalización 2018 NOTA: Imagen página web Industrias fibraforte IV. DISCUSION Y CONCLUSIONES En este informe de suficiencia profesional he podido detallar la experiencia profesional obtenida en materia contable y tributaria por el periodo de los últimos 8 años; desarrollando labores en empresas de capital nacional como en empresas transnacionales, cuyas actividades se orientan a la industria y servicios. Considero fundamental la formación académica que obtuve en la Facultad de Ciencias Contables de la UNIVESIDAD NACIONAL DEL CALLAO; ya que, mi alma mater forma profesionales con la capacidad de afrontar cualquier reto profesional que se nos planteé, esto en consecuencia con la metodología y expertise con la que cuenta cada docente de esta casa de estudios. En relación con el presente trabajo, basada en mi actual experiencia laboral dentro de la empresa Axis Global Logistics S.A.C., se concluye lo siguiente: 1. Optar por procesos de control y métodos de revisión al determinar el cálculo de los impuestos mensuales es una práctica saludable, con la finalidad de minimizar el riesgo ante posibles contingencias tributarias; así como también, no ver afectada la liquidez de la empresa. 2. Revisar la fehaciencia de los comprobantes de pago que generan un beneficio para la empresa, es importante al momento de determinar el cálculo de los impuestos mensuales; ya que, su no observancia puede generar reparos respecto a costo/gasto y desestimar crédito fiscal a favor de la empresa Axis Global Logistics S.A.C. 3. Se evidencia que el circuito de pagos respecto a operaciones con proveedores NO DOMICILIADOS, en el que NO se involucra al área contable, expone a la empresa a contingencias tributarias. Si bien las operaciones en comercio exterior van a un ritmo muy acelerado, se concluye que los ingresos obtenidos ven mermados por pagos de multas e intereses producto de la desatención a normativas tributarias. V. RECOMENDACIONES Producto del presente informe procedemos a recomendar lo siguiente: 1. Se recomienda como proceso de control, establecer de modo permanente los cronogramas de cierre contable; de modo tal, se tenga una proyección de impuestos mensuales con antelación, a fin de solicitar al área de finanzas la reserva de disponible para el pago en las fechas establecidas por la SUNAT. De este modo, no se afecta la liquidez de la empresa por pago de intereses o cruce de obligaciones ante terceros o planilla. 2. Realizar la revisión masiva de comprobantes que generan crédito fiscal, su validez en la plataforma de SUNAT u OSE. De igual modo; el soporte documentario respecto al pago de detracción, dentro de las fechas establecidas por el ente fiscal (SUNAT), de aquellos comprobantes que por el tipo de servicio brindado estén afectos a este sistema administrativo del IGV. Estas prácticas son muy importantes al momento de determinar el cálculo de los impuestos mensuales; pasarlas por alto, expone a la empresa a futuras contingencias tributarias con incidencia directa en resultados. 3. Incorporar dentro del circuito de pagos de servicios prestados por proveedores NO DOMICILIADOS, al área contable; tal cual, se viene haciendo con los proveedores locales. Esto a fin de revisar cada operación y determinar la aplicación de RENTA o los convenios para evitar la doble imposición tributaria según fuese el caso. Del mismo modo, una comunicación anticipada, vía correo, a nuestros proveedores NO DOMICILIADOS sobre la normativa vigente que rige este tipo de operaciones, la tasa de aplicación y beneficios empresariales que los convenios detallen. VI. BIBLIOGRAFIA Sánchez, G. (2022). “Análisis de las reformas tributarias y su incidencia en la recaudación del Impuesto a la Renta en el Ecuador periodo 2018 – 2020” (Trabajo de Titulación modalidad Proyecto de Investigación previo a la obtención del grado académico de Magíster en Administración Tributaria) Universidad Central del Ecuador. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/27897 Valencia, P. (2012). “Conciliación Tributaria en el Ecuador y su relación con los Estados Financieros” (Tesis previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría) Universidad Central del Ecuador. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/579 Fuentes, N. (2012). “Tratamiento del Impuesto a la Renta, considerando los convenios suscritos por el Ecuador, para evitar la doble Tributación” (Tesis previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría) Universidad Central del Ecuador. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/333 Pumatay, S. (2021). “Incidencia de los esquemas tributarios anti elusivos en la recaudación tributaria del Perú” (Trabajo de Investigación para optar el grado de Bachiller en Gestión Tributaria) Universidad Nacional Mayor de San Marcos. http://cybertesis.unmsm.edu.pe/handle/20.500.12672/17519 Osorio, A., Mansilla, J., Lliuya, L. (2022). “El método general utilizado en la determinación del Impuesto a la Renta y el pago de Impuestos de las Empresas Constructoras” (Tesis para optar el Título profesional de Contador Público) Universidad Nacional del Callao. http://repositorio.unac.edu.pe/handle/20.500.12952/7129 http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/27897 http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/579 http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/333 http://cybertesis.unmsm.edu.pe/handle/20.500.12672/17519 http://repositorio.unac.edu.pe/handle/20.500.12952/7129 Silva, G., Guillen, P., Felix, W. (2021). “El Control Interno y su impacto en la presentación de los Libros Electrónicos de la Empresa SANTO MARTIN S.A.C.” (Tesis para optar el Título profesional de Contador Público) Universidad Nacional del Callao. http://repositorio.unac.edu.pe/handle/20.500.12952/7425 Plataforma SUNAT. https://www.sunat.gob.pe/ Plataforma virtual del Ministerio de economía y finanzas – Convenios para evitar la doble imposición tributaria. https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es- ES&Itemid=100878&lang=es-ES&view=article&id=302 Conceptualización Contable para juristas y afines. https://www.revistamisionjuridica.com/conceptualizacion-contable-para-juristas- y- afines/#:~:text=La%20conceptualizaci%C3%B3n%20contable%20es%20funda mental,en%20el%20mundo%20de%20los Tratamiento tributario en el Impuesto a la Renta e IGV de los servicios con sujetos no domiciliados (Miguel Angel Carillo) https://lpderecho.pe/tratamiento-tributario-en-el-impuesto-a-la-renta-e-igv-de- los-servicios-con-sujetos-no-domiciliados/ Definición de obligación tributaria. https://definicion.de/obligacion-tributaria/ Infracciones y sanciones administrativas. https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro4/titulo1.htm http://repositorio.unac.edu.pe/handle/20.500.12952/7425 https://www.sunat.gob.pe/ https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Itemid=100878&lang=es-ES&view=article&id=302 https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Itemid=100878&lang=es-ES&view=article&id=302 https://www.revistamisionjuridica.com/conceptualizacion-contable-para-juristas-y-afines/#:~:text=La%20conceptualizaci%C3%B3n%20contable%20es%20fundamental,en%20el%20mundo%20de%20los https://www.revistamisionjuridica.com/conceptualizacion-contable-para-juristas-y-afines/#:~:text=La%20conceptualizaci%C3%B3n%20contable%20es%20fundamental,en%20el%20mundo%20de%20los https://www.revistamisionjuridica.com/conceptualizacion-contable-para-juristas-y-afines/#:~:text=La%20conceptualizaci%C3%B3n%20contable%20es%20fundamental,en%20el%20mundo%20de%20los https://www.revistamisionjuridica.com/conceptualizacion-contable-para-juristas-y-afines/#:~:text=La%20conceptualizaci%C3%B3n%20contable%20es%20fundamental,en%20el%20mundo%20de%20los https://lpderecho.pe/tratamiento-tributario-en-el-impuesto-a-la-renta-e-igv-de-los-servicios-con-sujetos-no-domiciliados/ https://lpderecho.pe/tratamiento-tributario-en-el-impuesto-a-la-renta-e-igv-de-los-servicios-con-sujetos-no-domiciliados/ https://definicion.de/obligacion-tributaria/ https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro4/titulo1.htm Información General del Contribuyente Código y descripción de Tipo de Contribuyente 39 SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Fecha de Inscripción 21/12/2001 Fecha de Inicio de Actividades 21/12/2001 Estado del Contribuyente ACTIVO Dependencia SUNAT 0021 - INTENDENCIA LIMA Condición del Domicilio Fiscal HABIDO Emisor electrónico desde 19/10/2018 Comprobantes electrónicos FACTURA (desde 19/10/2018),BOLETA (desde 19/10/2018) Datos del Contribuyente Nombre Comercial - Tipo de Representación - Actividad Económica Principal 5229 - OTRAS ACTIVIDADES DE APOYO AL TRANSPORTE Actividad Económica Secundaria 1 60214 - OTROS TIPOS TRANSPORTE REG. VIA TER. Actividad Económica Secundaria 2 4922 - OTRAS ACTIVIDADES DE TRANSPORTE POR VÍA TERRESTRE Sistema Emisión Comprobantes de Pago MANUAL/COMPUTARIZADO Sistema de Contabilidad COMPUTARIZADO Código de Profesión / Oficio - Actividad de Comercio Exterior SIN ACTIVIDAD Número Fax - Teléfono Fijo 1 1 - 4518888 Teléfono Fijo 2 - Teléfono Móvil 1 - - 951322370 Teléfono Móvil 2 - - 998175630 Correo Electrónico 1 fprieto@axis-gl.com Correo Electrónico 2 contabilidad2@axis-gl.com Domicilio Fiscal Actividad Económica Principal 5229 - OTRAS ACTIVIDADES DE APOYO AL TRANSPORTE Departamento LIMA Provincia LIMA Distrito SAN MIGUEL Tipo y Nombre Zona URB. MARANGA Tipo y Nombre Vía JR. HUANDOY Nro 594 Km - www.sunat.gob.pe Central de Consultas Desde teléfonos fijos 0-801-12-100 Desde celulares (01)315-0730 Reporte de Ficha RUC AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 20503478421 Lima, 09/06/2023 Página 1 de 4 Mz - Lote - Dpto - Interior - Otras Referencias - Condición del inmueble declarado como Domicilio Fiscal PROPIO Tributo Afecto desde Marca de Exoneración Desde Hasta Exoneración Registro de Tributos Afectos IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 21/12/2001 - - - RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 01/01/2017 - - - RENTA - DISTRIBUCION DIVIDENDOS 01/11/2016 - - - IMP.TEMPORAL A LOS ACTIV.NETOS 01/03/2015 - - - RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 01/06/2012 - - - RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 13/05/2003 - - - ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 01/04/2002 - - - SNP - LEY 19990 13/05/2003 - - - Representantes Legales DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD 25565906 MARCHAND VALDIVIEZO LUIS PAUL - - - - - - Dirección Ubigeo Teléfono Correo GERENTE GENERAL 28/05/1968 18/12/2001 - Apellidos y NombresTipo y Número de Documento Cargo Fecha de Nacimiento Fecha Desde Nro. Orden de Representación Datos de la Persona Natural / Datos de la Empresa Fecha Inscripción RR.PP 27/12/2001 Número de Partida Registral 12095201 Tomo/Ficha - Folio - Asiento - Origen de la Entidad NACIONAL País de Origen - www.sunat.gob.pe Central de Consultas Desde teléfonos fijos 0-801-12-100 Desde celulares (01)315-0730 Página 2 de 4 Otras Personas Vinculadas DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD - 73800878 MARCHAND QUIÑONES LUIS FABRIZIO - - - - - - Dirección Ubigeo Teléfono Correo SOCIO 14/11/2004 07/12/2022 - Apellidos y NombresTipo y Nro.Doc. Vínculo Fecha de Nacimiento Fecha Desde Origen Porcentaje 3.000000000 País de ConstituciónPaís de Residencia - - DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD - 25565906 MARCHAND VALDIVIEZO LUIS PAUL - - - - - - Dirección Ubigeo Teléfono Correo SOCIO 28/05/1968 22/12/2001 - Apellidos y NombresTipo y Nro.Doc. Vínculo Fecha de Nacimiento Fecha Desde Origen Porcentaje 97.000000000 País de ConstituciónPaís de Residencia - - Código Domicilio Otras Referencias Condición Legal Licencia Establecimientos Anexos UbigeoDenominaciónTipo 0001 ---- CERCADO JR. SAN MARTIN 154A 2DO PISO ALQUILADO -SUCURSAL - PIURA PAITA PAITA 0003 A.H. LAS MEERCEDES C.A ATAHUALPA Mz G Lote 09 Int 201 - ALQUILADO 00189-2020OF.ADMINIST . - PIURA PAITA PAITA Importante: Recuerde que es obligatorio consultar periódicamente su Buzón Electrónico SOL, para conocer de forma oportuna las notificaciones e información de interés que faciliten el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y aduaneras. www.sunat.gob.pe Central de Consultas Desde teléfonos fijos 0-801-12-100 Desde celulares (01)315-0730 Página 3 de 4 www.sunat.gob.pe Central de Consultas Desde teléfonos fijos 0-801-12-100 Desde celulares (01)315-0730 La información mostrada corresponde a lo registrado por usted a través de SUNAT Operaciones en Línea. Sr. Contribuyente, al solicitar el presente Reporte Electrónico, debe tener en cuenta lo siguiente: El máximo de reportes a ser generados por día es TRES (03). A partir del 4to reporte, se toma el último reporte generado. La generación del reporte en el día siempre muestra los datos registrados hasta el día anterior. Es importante que, para efectos de mantenerlo informado sobre sus obligaciones y facilidades, actualice sus datos en el RUC, como correo electrónico, teléfono fijo y teléfono celular. Puede validar y visualizar el reporte electrónico generado a través del código QR ubicado en la parte inferior derecha del presente documento o colocando la siguiente dirección en la barra del navegador: Página 4 de 4 Dependencia SUNAT: INTENDENCIA LIMA Fecha: 09/06/2023 Hora: 09:16 https://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itreporteec-visor/reporteec/reportecertificado/descarga?doc= ZxGfk4ElrzoDqO2ODhst1GDlMnRcBNApF98l0hKpqVum%2Bf%2F1UIKpxVq26FKu%2B5Z ygnEsRF9U1t1NE%2FJ5nVzt64UXgixuLvY8nImPEDuiQwY%3D - - - - Jefe del área de Servicios SUNAT Fecha: 27/03/2023 06:50:54Constancia Formulario - 0710 Identificación de la Transacción: Número de Formulario : Número de Orden : Fecha de presentación : Datos de la Declaración: RUC : Nombre o Razón Social : Período : Tipo de Declaración : 0710 1002907092 27/03/2023 17:48:26 20503478421 AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 202213 Original Detalle de Tributos: Tributos Total Deuda Monto Pago RENTA - REGULARIZ. - PERS. JUR. S/ 0S/ 4,6843081 S/ 0S/ 4,684Total a Pagar Usted no ha realizado el pago de la deuda, recuerde que deberá cancelar el saldo deudor de la declaración presentada consignando los siguientes datos: Periodo Tributos Deuda 202213 3081 RENTA - REGULARIZ. - PERS. JUR. S/ 4,684 Resumen de Transacciones 27/03/2023 06:50:52Fecha: Datos Generales: RUC : Nombre o Razón Social : Fecha de Presentación : 20503478421 AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 27/03/2023 17:48:26 PeríodoN° OrdenForm Monto pagoTributoDescripción RENTA - REGULARIZ. - PERS. JUR.Formulario Virtual Nº 710 Renta Anual PJ 1002907092 S/ 00710 202213 1 Monto pagado S/ 0 Cantidad de formularios Sr. Contribuyente las constancias de cada uno de los formularios podrá ser consultado en la web SUNAT. 03/04/2023 04:15:31Fecha:Constancia Formulario - 1662 Identificación de la Transacción: Número de Formulario: Número de Orden: 1662 1037259513 Tributo : 3081 RENTA - REGULARIZ. - PERS. JUR. Tipo Pago: 1 Valores 0210010624700 Número de Documento : Importe Pagado: S/. 4,693 RUC: Nombre o Razón Social: Período : 20503478421 AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 202213 Datos Generales: Número de Operación SUNAT : Medio de Pago : Banco : Número de Operación : Fecha de Pago : 1770147045 0333267 Cargo en cuenta bancaria (bancos comerciales TI) 03/04/2023 16:15:29 Banco de Crédito Detalle de Pago: Fecha de Presentación: 03/04/2023 16:15:28 Número de RUC: 20503478421 Periodo Tributario: 202213 Número de Formulario: 0710 Fecha Presentación: 27/03/2023 Razón Social: Número de Orden: AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 1002907092 REPORTE FORMULARIO 710 RENTA ANUAL TERCERA CATEGORIA E ITF IDENTIFICACION Datos Generales Datos básicos del Contribuyente RUC 20503478421 Razón Social AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. Régimen tributario Régimen General : Régimen Tributario MYPE : SI NO Declaración Tipo de Declaración : ORIGINAL Concepto que rectifica : NO RECTIFICA ITF - por regularizar - Inc. g) Articulo 9 Ley Nro 28194 ¿Ha efectuado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago? NO Estado de Situación Financiera (Balance de Comprobación) SI ¿Ha obtenido ingresos al 31 de diciembre del 2022 iguales o superiores a 7820000 (1700 UIT) y se encuentra obligado a declarar el Estado de Situación Financiera (Balance de Comprobación) según la Resolución de Superintendencia que aprueba el presente formulario? Sistema de arrastre de pérdidas del ejercicio 2022 Página | 1 Exoneración y otros beneficios Exoneracion ¿Está exonerado totalmente del Impuesto a la Renta por alguna norma legal? NO Inafectación ¿Está Inafecto al Impuesto a la Renta por alguna norma legal? NO Base legal 221 Otros - Especifique 222 Donaciones ¿Está deduciendo gastos por concepto de donaciones según lo dispuesto en el literal x) del artículo37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta? NO Información - Donaciones : 227 Convenio de estabilidad ¿Tiene suscrito uno o más de los siguientes convenios? - Estabilidad tributaria - Garantías y medidas de promoción a la inversión - Estabilidad jurídica - Contratos de licencia de exploración y/o explotación de hidrocarburos NO Número de orden del formulario con el que comunica el Convenio ¿ Está autorizado a llevar Contabilidad en Moneda Extranjera? 224 La Presente Declaración está expresada en : Beneficios Tributarios ¿ Está acogido a Beneficios Tributarios ? NO Rubro del beneficio 199 Otros - Especifique 201 El detalle de la Casilla 227, se proporcionará en Excel. Base legal 210 216Otros - Especifique Página | 2 Minería e Hidrocarburos Minería e Hidrocarburos Minería D.S. 014-92-EM ¿Cuenta con Concesiones Mineras, de labor general, de transporte minero, de beneficio u otras actividades mineras? Cantidad de concesiones y otras actividades NO vinculadas con inversión estabilizada : 228 Cantidad de concesiones y otras actividades vinculadas con inversión estabilizada 238 Hidrocarburos Ley 26221 ¿Cuenta con Contratos de exploración y/o explotación, o realiza actividades relacionadas u otras actividades de Hidrocarburos? Cantidad de contratos de exploración y/o explotación: 275 Cantidad de actividades relacionadas : 276 Cantidad otras actividades 277 Página | 3 Amazonía y Frontera Amazonía y Frontera Acogimiento a la Ley de la Amazonía ¿Realiza principalmente las actividades agropecuarias, acuicultura, pesca, turismo o actividades manufactureras vinculadas al procesamiento, transformación y comercialización de productos primarios provenientes de estas actividades, o a la transformación o extracción forestal? Contribuyentes ubicados en la Amazonía ¿Se dedica a la actividad de comercio y ha reinvertido no menos del 30% de su renta neta en obras de infraestructura y/o adquisición de bienes de capital orientadas a incrementar el nivel de producción? Régimen de Amazonía Domicilio Fiscal ¿Su domicilio se encuentra ubicado en la Amazonía y coincide con el lugar donde tiene su administración y contabilidad? Señale la Zona a la que corresponde la ubicación de su domicilio Ubigeo Departamento Provincia Distrito Registros Públicos Oficina Registral 280 Tomo o ficha 281 Folio 282 Asiento 283 Activos Fijos 223 Recuerde que en la Amazonía debe encontrarse como mínimo el 70% de sus activos fijos. Dentro de este porcentaje, debe encontrarse la totalidad de los medios de producción Monto de Activos Fijos al 31/12/2022 ubicados en la Amazonía : Página | 4 Reorganización de Sociedades - ITAN Reorganización de Sociedades - ITAN Reorganización de sociedades ¿Ha participado como adquiriente en un proceso de reorganización de sociedades durante el ejercicio? NO Tipo de Reorganización 233 Fecha de Reorganización 239 Empresas Participantes 278 Impuesto Temporal a los Activos netos - ITAN ¿Ha presentado el Formulario Virtual - PDT 648 del Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN? SI ¿Presentó Anexo aprobado por el Reg. Del Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN (D.S. N° 025-2005-EF )? NO Los pagos por concepto de Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN son utilizados como : El detalle de la Casilla 278, se proporcionará en Excel Página | 5 REPORTE FORMULARIO 710 RENTA ANUAL 2022 TERCERA CATEGORÍA ITF Impuestos y Determinación de Deuda Número de Ruc: Periodo Tributario: Número de Formulario: Fecha Presentación: 20503478421 202213 0710 27/03/2023 Razón Social: AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 1002907092Número de Orden: Detalle en archivo PDFDetalle en archivo excel Impuesto a la Renta de Tercera Categoría y Determinación de la Deuda IMPUESTO A LA RENTA IMPORTE Utilidades antes de adiciones y deducciones 100 101 (0) 591900 Pérdida antes de adiciones y deducciones Adiciones para determinar la renta imponible 103 105 29193 74218 Deducciones para determinar la renta imponible Renta neta del ejercicio casilla(100 ó 101) + casilla 103 - casilla 105 106 107 (0) 636925 Pérdida del ejercicio casilla(100 ó 101) + casilla 103 - casilla 105 Ingresos exonerados 120 108Pérdidas netas compensables de ejercicios anteriores Renta neta imponible casilla 106 - casilla 108 110 113 187893 636925 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA Saldo de pérdidas no compensadas 111 610 1.57 (0) Coeficiente o porcentaje para el cálculo del pago a cuenta Coeficiente 686 0.0157 Impuesto a la Renta Pagos a cuenta mensuales del ejercicio 128 (183209) Retenciones renta de tercera categoría 130 Otros créditos con derecho a devolución 129 4684506 Pagos del ITAN (No incluir monto compensado contra pagos a cta de Rta.) 131 (0) Sub Total (Cas. 504 - Cas. (127 + 128 + 130 + 129)) Saldo a favor no aplicado del ejercicio anterior 127 (0) Créditos con devolución Otros Saldo del ITAN no aplicado como crédito 279 0 Devolución ITAN 783 Créditos sin devolución Crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera Crédito por reinversiones Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta acreditados contra el ITAN Otros créditos sin derecho a devolución 504 125 126 136 123 187893Sub Total (Cas.113 - (123 + 136 + 126 + 125)) Página | 1 Determinación de la Deuda SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 1. Devolución 2. Aplicación 137 138 A FAVOR DEL FISCO 139 Actualización del Saldo TOTAL DEUDA TRIBUTARIA Saldo a favor del exportador Pagos realizados con anterioridad a la presentación de este formulario Interés moratorio SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA IMPORTE A PAGAR 142 505 141 144 145 146 180 4684 4684 (0) 0 4684 0 (0) Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF y Determinación de la Deuda IMPUESTO A LA RENTA IMPORTE Monto total de pagos realizados en el ejercicio gravable Impuesto a las Transacciones Financieras Monto de pagos realizados en el ejercicio gravable - utilizando dinero en efectivo o Medios de pago 156 155 Pagos efectuados sin utilizar dinero en efectivo ni Medios de pago 15% sobre el total de pagos realizados en el ejercicio gravable (15% de la Cas 155) 158 157 Base imponible - Alicuota del ejercicio - exceso del 15% del Total de pagos (Cas 157 - Cas 158) 159 ITF - Impuesto a pagar - Base Imponible x 0.005% x 2 160 Determinación de la Deuda SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 161 TOTAL DEUDA TRIBUTARIA 565 Saldo a favor del exportador Pagos realizados con anterioridad a la presentación de este formulario Interés moratorio SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA IMPORTE A PAGAR 143 163 164 165 181 Página | 2 REPORTE FORMULARIO 710 RENTA ANUAL TERCERA CATEGORIA E ITF Periodo Tributario: Text Field Text FieldText Field Número de Formulario: Razón Social: Información Complementaria 20503478421 Fecha Presentación: Número de Orden: AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 0710 Número de RUC: 27/03/2023 Periodo Tributario: 202213 1002907092 Información General Información General Datos del Contador Apellidos y Nombres DNI Colegiatura RUC Correo Electrónico Teléfono PRIETO PRADO FREDDY VICTOR 46880719 52223 FPRIETO@AXIS-GL.COM 211 208 252 253 207 250 251 Instrumentos Financieros derivados ¿Posee instrumentos financieros derivados con fines distintos a los de cobertura? NO DOC. NACIONAL DE IDENTIDADTipo Doc Datos del representante legal 25565906Doc. Identidad Apellidos y Nombres 225 226 MARCHAND VALDIVIEZO LUIS PAUL Empresas Constructoras y Similares Método de Determinación de la Renta Bruta Elegida La información de las secciones de: Desuso u Obsolescencia; Pérdidas Extraordinarias; Gastos realizados con No Domiciliados deducibles de 3ra. Categoría; Identificación de Vehículos Cat. A2, A3, A4, B1.3 Y B1.4; 100 principales socios, asociados y otros; Alquileres Pagados; Mermas / Desmedros; Operaciones Financieras y Regalías a Beneficiarios Domiciliados, será proporcionada en archivo Excel. 951322370 FPRIETO0291@GMAIL.COM Seleccionar sistema de arrastre de pérdida del ejercicio 2022 Tipo de Documento 687 DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD REPORTE FORMULARIO 710 RENTA ANUAL TERCERA CATEGORIA E ITF Decreto Legislativo 1488 ¿Se encuentra dentro de los alcances del Dec. Leg. 1488? NO Tipo de Bien Art. 3 - Deprec. Edificios y construcciones Art. 5 - Deprec. Equipo de proces., maq. y equipo y vehículos Art. 8 - Deprec. Vehículos (Estab. hosp., agencias de viaje y turismo) Art. 7 - Deprec. Edif. y construc. (Estab. hosp., agencias de viaje y turismo) EBITDA Determinación del EBITDA Renta neta luego de compensada la pérdida Depreciación Amortización Interés Neto EBITDA TRIBUTARIO Límite (30% EBITDA Tributario) NO 494 495 497 496 498 499 ¿Ha deducido gastos por interés en el ejercicio 2022? Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF NIIF Incentivos Fiscales, Fondos de Inversión en Bienes Inmobiliarios NO Total Renta beneficiada con el D. Leg. N° 1188 508 509Monto de la Retención de la que fue objeto (5%) Opción utilizada para elaborar contabilidad ¿Accedió a los incentivos fiscales para promover los fondos de inversión en bienes inmobiliarios otorgados por el Decreto Legislativo N° 1188? REPORTE FORMULARIO 710 RENTA ANUAL 2022 Información de las Casillas Anexas del Impuesto y Determinación de Deuda Número de Ruc: Periodo Tributario: Número de Formulario: Fecha Presentación: 20503478421 202213 0710 27/03/2023 Razón Social: AXIS GLOBAL LOGISTICS S.A.C. 1002907092Número de Orden: Casillas Anexas del Impuesto a la Renta de la Tercera Categoría y Determinación de la Deuda Tipo de Adición Monto Adición(*) 1.- Intereses netos adicionados por la aplicación de la regla de subcapitalización (EBITDA). Base Legal: inciso a) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 2.- Exceso de gasto de movilidad de trabajadores. Base Legal: inciso a.1) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 3.- Las depreciaciones en exceso por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de existencias no sustentadas de acuerdo con las normas establecidas. Base Legal: inciso f) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 4.- Regalías y retribuciones por servicios, asistencia técnica, cesión en uso u otros de naturaleza similar a favor de beneficiarios no domiciliados que no cumplen con requisito exigido. Base legal: inciso a.4) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 5.- Provisiones por deudas de cobranza dudosa que incumplen con los requisitos legales. Base Legal: inciso i) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 6.- Bonificaciones, gratificaciones y retribuciones acordados al personal no pagados en el ejercicio. Base Legal: inciso l) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 55809 7.- Exceso de gastos recreativos (0.5% de los ingresos netos; límite máximo de 40 UIT). Base Legal: inciso ll) del artículo 37° del TUO de l