UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO “EL PROCESO FINANCIERO DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA DE LA ENTIDAD ASOCIACIÓN HIJAS DE SAN PABLO” AUTOR CELINA MONTEZA ASENJO ASESOR DR. HUMBERTO RUBÉN HUANCA CALLASACA Callao, 2023 PERÚ HOJA DE REFERENCIA DEL JURADO Y APROBACIÓN. MIEMBROS DEL JURADO:  MG. ROGELIO CESAR CACEDA AYLLON PRESIDENTE  MG. LUIS ENRIQUE VERASTEGUI MATTOS SECRETARO  MG. LUIS EDUARDO ROMERO DUEÑEZ VOCAL  MG. EFRAIN PABLO DE LA CRUZ GAONA MIEMBRO SUPLENTE ASESOR: DR. HUMBERTO RUBÉN HUANCA CALLASACA Nº de Libro: 01 Nº de Acta: 010-2023-01 Fecha de Aprobación: 10 DE JUNIO 2023 Resolución de Sustentación: N° 211-2023-CFCC ee DEDICATORIA Esta tesis está dedicada a: Dios quien ha sido mi guía, fortaleza y su mano de fidelidad y amor han estado conmigo hasta el día de hoy. A mi padre querido, quien, aunque no está físicamente presente, sus enseñanzas siguen guiándome día a día. Este logro es en tu honor, porque fue gracias a tu amor y dedicación que aprendí a nunca rendirme. Mi corazón aún llora por tu ausencia, pero sé que estás orgulloso de mí desde donde estás. Te extraño profundamente y esta dedicatoria es mi pequeña forma de decirte que nunca te olvidaré. ee AGRADECIMIENTO Quiero expresar mi gratitud a Dios, quien con su bendición llena siempre mi vida y a la Hna. María Gracia Capalbo por su apoyo infinito en cada momento de mi vida animándome a seguir adelante. “Al ver el resultado logrado con este ambicioso proyecto, solamente se me ocurre una palabra: ¡Gracias! Todo el trabajo realizado fue posible gracias al apoyo moral de mi hermano Jorge y mi hermana, mi madre que está a mi lado siempre animándome en los momentos difíciles, y a mis dos hermosos hijos Leonardo y Margaret que son mi inspiración y me dan fuerzas para luchar y seguir adelante. Nada de esto hubiera sido posible sin ustedes. Este trabajo es el resultado de un sinfín de acontecimientos que poco tuvieron que ver con lo académico, sino más bien, con el amor. Gracias infinitas a ustedes y, por supuesto, a Dios, por ponerlos en mi camino. ee - 1 - ÍNDICE ÍNDICE ................................................................................................................. 1 ÍNDICE DE TABLAS ........................................................................................... 3 ÍNDICE DE FIGURAS .......................................................................................... 4 INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 5 I. ASPECTOS GENERALES ............................................................................... 6 1.1 Objetivos ................................................................................................. 6 1.1.1 Objetivo General ........................................................................ 6 1.1.2 Objetivos Específicos ................................................................. 6 1.2 Organización de la Empresa ................................................................... 7 1.2.1 Descripción General de la Empresa .......................................... 7 1.2.2 Presentación ............................................................................ 10 1.2.3 Organización ............................................................................ 11 II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL .................... 15 2.1 Marco Teórico ....................................................................................... 15 2.1.1 Antecedentes ........................................................................... 15 2.1.2 Marco Conceptual .................................................................... 22 2.1.3 Marco Normativo ...................................................................... 24 2.1.4 Herramientas Tecnológicas ..................................................... 26 2.1.5 Definición de Términos Básicos ............................................... 29 2.2 Descripción de las Actividades Desarrolladas ...................................... 32 III. APORTES REALIZADOS ............................................................................ 41 3.1 Implementación de pago de planillas de sueldo por vía Telebanking y vía Tele crédito ...................................................................................... 41 3.2 Implementación de una política de control de ingresos y egresos en la empresa ................................................................................................ 44 3.3 Se adoptó medidas de control de todas las cuentas bancarias de la empresa ................................................................................................ 44 3.4 Implementación de políticas de pagos a proveedores vía internet. ...... 44 3.5 Autorización de la gerencia para apertura y/o cancelación de cuentas ee - 2 - bancarias. .............................................................................................. 45 3.6 Propuesta para gestionar la generación de clave tockens para realizar pagos. 45 3.7 Implementación de una cartera de agentes aduaneros. ...................... 46 3.8 Mejora en el control de cobranzas a clientes del exterior ................... 46 3.9 Propuesta en la adquisición de moneda extranjera .............................. 46 3.10 Implementación de medidas de control de la venta de mercaderías en consignación ......................................................................................... 47 IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES ................................................................ 49 4.1 Discusión ............................................................................................... 49 4.2 Conclusiones ......................................................................................... 51 V. RECOMENDACIONES ................................................................................. 52 VI. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 53 ANEXOS ............................................................................................................ 55 Anexo 1. Constancia de Trabajo ................................................................... 56 Anexo 2. Tabla N° 1. Control de Cuentas por Pagar .................................. 57 Anexo 3. Ficha Ruc de la Empresa Asociación Hijas de San Pablo ............ 58 Anexo 4. Reporte de Cuentas por Cobrar al Exterior .................................... 60 ee - 3 - ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1 Formato de pago de sueldos del Banco de Crédito. Plataforma .......... 42 Tabla 2 Formato de CTS del Banco de Crédito. Plataforma ............................. 43 Tabla 3 Formato en Excel de control de mercadería en consignación ............... 48 ee - 4 - ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1 Ubicación de la Empresa Asociación Hijas de San Pablo .................... 7 Figura 2 Librería Principal del Cercado de Lima ............................................... 10 Figura 3 Organigrama Congregación Paulinas ................................................. 12 Figura 4 Organigrama Delegación Perú - Bolivia ............................................. 12 Figura 5 Organigrama del Perú ......................................................................... 13 Figura 6 Organigrama del Departamento de Tesorería y Contabilidad ............ 14 Figura 7 Sistema de interconecta de cobranzas ............................................... 27 Figura 8 Sistema interconecta de registro de compras .................................... 27 Figura 9 Plataforma de pagos a proveedores del Banco de Crédito................. 28 Figura 10 Proceso de pago de planilla. ............................................................. 34 Figura 11 Proceso de pago de una factura a un proveedor. ............................. 36 Figura 12 Proceso de cobranza ......................................................................... 38 Figura 13 Proceso de pago de una mercadería en consignación ..................... 40 ee - 5 - INTRODUCCIÓN El día 01 de Mayo del 2016 me incorporo como trabajadora en el área de Tesorería en la empresa ASOC. HIJAS DE SAN PABLO, más conocida como LIBRERIAS PAULINAS. En seguida me encontré con problemas como doble pago a proveedores, o cobros no registrados adecuadamente en el sistema, etc. Presente un informe del estado actual encontrado a la administradora; dando lugar a una reunión entre áreas de Contabilidad, Tesorería e Informática. En esta reunión se llegó a un acuerdo para hacer una auditoría interna que estaría a mi cargo, no solo del año en curso, sino de los últimos 3 años. Esta auditoría arroja los siguientes problemas:  Doble pago a proveedores.  Cobros no registrados en el sistema.  No había control de cobranza.  El proceso de cobranza y pagos no era transparente, tampoco tenía control.  Conciliación bancaria muy deficiente y desactualizado.  Proceso de caja chica no definido. Desde entonces mi persona en colaboración de las Área de Contabilidad e Informática, se trabajó en solucionar dichos problemas, un promedio de dos años. Los siguientes años seguí trabajando para mejorar mi proceso de flujo de efectivo en los siguientes puntos:  Implementación de pagos y cobros por internet (web, app, yape y Plin), y ya no usar los cheques.  Negociar con los bancos (BCP y SCOTIABANK), nuevas cuentas y comisiones reducidas para pagos al exterior y compra de USD. ee 6 I. ASPECTOS GENERALES 1.1 Objetivos En el siguiente informe de trabajo de suficiencia profesional sobre mi experiencia laboral en el área de tesorería que se presenta; ha sido desarrollado con los siguientes objetivos: 1.1.1 Objetivo General Mejorar y transparentar el proceso de control del flujo de efectivo de la empresa, dado que hay confusiones tanto en cobros como en pagos. Por ende no se puede saber con exactitud la solvencia económica de la empresa. 1.1.2 Objetivos Específicos  Realizar mi control al día de mis cuentas por pagar y cobrar.  Elaborar mis conciliaciones bancarias al día.  Realizar las negociaciones con los bancos para reducir costos en tiempo y comisiones de las transacciones bancarias, tanto para pagos nacionales como internacionales.  Implementar los procesos para hacer los pagos por internet, para evitar pagos con cheques y efectivos.  Garantizar, controlar y efectuar los pagos de manera rápida y oportuna.  Planificar, organizar, coordinar, controlar y efectuar los pagos de las planillas salariales del personal de la empresa, pago a proveedores, u otros. ee 7 1.2 Organización de la Empresa 1.2.1 Descripción General de la Empresa 1.2.1.1 Datos Generales de la Empresa  Razón Social: ASOCIACIÓN HIJAS DE SAN PABLO  RUC: 20100259401  Dirección Fiscal: Jr. Callao 198  Distrito : Cercado de Lima  Provincia: Lima  Actividad Económica: Edición y venta de Libros al por mayor y  Menor.  partida electrónica N° 11012575.  En la figura 1 visualizaremos la ubicación geográfica de la empresa Asociación Hijas de San Pablo, en el distrito del Cercado de Lima. Figura 1 Ubicación de la Empresa Asociación Hijas de San Pablo ee 8 1.2.1.2 Reseña Histórica de la Empresa Asociación hijas de San Pablo conocida mundialmente en su rubro comercial como Librerías Paulinas, es una empresa presente en 54 países, como: Italia, España, Francia, Estados Unidos, África, México, Perú, Colombia, Brasil, Argentina, etc. Creada por las Hnas. Paulinas, esta congregación fue fundada el 15 de junio de 1915 por el beato Santiago Alberione en Alba, Italia, junto con la ayuda de la venerable Tecla Merlo; con la misión de evangelización con los instrumentos de comunicación social (escritos y audiovisuales). En Perú fue fundada El 31 de marzo de 1961. Se inauguró la Librería Paulinas en un pequeño local del Jirón Carabaya Nº 133 y Pescadería en el centro de Lima. La empresa Asociación Hijas de San Pablo es conocida por su nombre comercial como Paulinas; y Paulinas es una marca mundialmente conocida por la misión que desempeña de comunicar a todas las personas valores humanos y cristianos. Paulinas tienen como meta a través de los más diversos y modernos medios de comunicación, divulgar valores que ayuden a las personas a superar sus dificultades y de esta manera se tornen más humanas, justas, solidarias y conscientes de su compromiso ético y moral para la sociedad. Las Paulinas se dieron a conocer en el Encuentro Nacional de Religiosas católicas celebrado en Lima del 8 al 15 de enero de 1961. Tuvieron a su cargo la publicidad del encuentro y la exposición de libros de ee 9 foro religiosa y de catequesis. Dieron charlas todos los días sobre los medios modernos de apostolado. Mientras realizaban sus visitas a las familias, encontraron un local apto para abrir la librería en el edificio de las religiosas Concepcionistas, al lado de la imprenta "Lumen". 1.2.1.3 Actividades Principales de la Empresa Las Hijas de San Pablo son religiosas cuya misión es evangelizar y anunciar la Palabra de Dios a través de los medios de comunicación social por medio de:  La venta de nuestras publicaciones como son libros; CDs; DVDs; tarjetas; afiches, y están dirigidas a todas las persona y tienen como objetivo difundir valores y criterios para una sólida formación cristiana.  También realizamos la edición, importación de libros del sector bíblico, teológico, espiritual, catequesis y objetos religiosos. Los cuales podemos detallar como sigue:  Edición de libros.- Cuenta con un departamento de editorial propio, aun que el proceso de impresión y acabados se tercia liza.  Importación de libros.- Principalmente se importa biblias y libros de países de habla hispana, como: España, Argentina, Italia y Colombia.  Exportación de libros.- Se exporta solo libros de producción propia, y mayormente exportamos a Bolivia, Puerto Rico, Santo Domingo, Miami y Japón.  Venta de objetos religiosos.- como pueden ser Cruces, Rosarios, Denarios, etc. ee 10  Ventas al público.- Esta actividad se realiza en nuestras 8 librerías a nivel nacional que están ubicados en: (San Isidro, Cercado de Lima, Arequipa, Piura, Tacna, Puno, Iquitos y Cajamarca). Figura 2 Librería principal del Cercado de Lima 1.2.2 Presentación  Misión Es una Institución Religiosa que promueve el camino a la evangelización mundial a través de los medios y diversas formas de comunicación social; sensibles a las necesidades de la personas y a las realidades de las diferentes culturas, promueve la formación integral y respetando la normas legales que hay en cada país y comprometidos con cooperar con el cuidado del medio ambiente. ee 11  Visión Llegar a ser en el 2025 una institución líder en la evangelización y de auto ayuda personal a través de los medios de comunicación social, asumiendo procesos de organización y nuevas tecnologías al servicio de nuestra misión, potenciando la editorial multimedial, la difusión y la formación integral a colaboradores, cooperadores y otros grupos de interés. Siendo sostenibles para trascender en el tiempo y espacio.  Valores Nuestra empresa por medio de nuestras Librerías son centros de comunicación que impulsan los valores humanos y cristianos, de modo que su estructura se vuelve un servicio al Evangelio en la construcción de la sociedad. Nuestro Fundador entendía las librerías como centro de irradiación de la fé de la cultura, de animación pastoral, un lugar de encuentro entre las personas en diálogo fraterno y ecuménico. Una característica de nuestras librerías es contar con una capilla, donde las personas que nos visitan pueden tener momentos de silencio y oración. Contamos con publicaciones con temas: Bíblicos, Teológicos, Pastoral, Espiritualidad, Auto-ayuda, Educación Familiar. 1.2.3 Organización A. Organigrama de la Empresa En la figura 3, se observa el organigrama general conformado por el gobierno general su delegación en los diferentes países a nivel mundial ee 12 Figura 3 Organigrama de la Congregación Paulinas Figura 4 Organigrama Delegación Perú - Bolivia Otras Delegaciones Delegación Argentina - Chile - Paraguay Delegación Perú - Bolivia Delegación Colombia-Ecuador Delegación México Delegación España CASA GENERAL ITALIA LIBRERIAS PAULINAS BOLIVIA INST. MISIONERO HIJAS DE SAN PABLO LIBRERIAS PAULINAS PERÚ ASOC. HIJAS DE SAN PABLO Comunidad Bolivia Comunidad Perú Delegada Perú- Bolivia ee 13 Figura 5 Organigrama de Paulinas Perú LIB. IQUITOS LIB. CAJAMARCA LIB. PIURA LIB. PUNO LIB. TACNA LIB. AREGQUIPA Almacén y Distribución Compras LIB. SAN ISIDRO LIB. CENTRO INFORMÁTICA CONTABILIDAD TESORERÍA LOGÍSTICA VENTAS Y MARKETING EDITORIAL ADMINISTRACIÓN DELEGACIÓN (DIRECTORIO) ee 14 Figura 6 Organigrama del Departamento de Tesorería y Contabilidad Contabilidad Tesorería Ecónoma Delegación ee 15 II. FUNDAMENTACIÓN DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL 2.1 Marco Teórico 2.1.1 Antecedentes Con el objetivo de poseer un fundamento sólido para el desarrollo de la presente investigación, se consultó con estudios e investigaciones nacionales e internacionales con temas que tengan que ver con tesorería. Antecedentes Internacionales Según Vargas (2019), tuvo como objetivo: “Conocer las diferentes técnicas de gestión de tesorería propuestas por algunos autores y en específico las aplicadas en una empresa privada de construcción y administración de bienes muebles”. (p. 9) La investigación, llegó a la siguiente conclusión: “Que con técnicas adecuadas de gestión de tesorería como; controlar los cobros, Verificar las condiciones de pago, Gestionar los pagos, realizar previsiones, las empresas logran rendimientos considerables y disminuyen costos, y se demuestra que cualquier empresa puede obtener ganancias financieras considerables si se aplica de forma adecuada las técnicas y estrategias estudiadas”. (p. 70) Según mi opinión la investigación nos ayudó a conocer que en el área de tesorería se pudo lograr rendimientos formidables y a su vez disminuir los costos, si se aplican estas técnicas. Según Serrano (2018), en su investigación, tuvo como objetivo general: Examinar la influencia de la gestión de tesorería en la productividad de las PYMES en la provincia del Azuay-Ecuador, a través de la investigación realizada, tanto a nivel teórico, cuanto a ee 16 nivel empírico, mediante la realización de la encuesta y luego de su correspondiente tabulación, se constata la influencia directa de la gestión de tesorería en la rentabilidad de las empresas. (p. 88) Concluyó en su investigación que la gestión de tesorería determina las fuentes de ingresos y egresos que tiene una empresa en un período de tiempo establecido, modificando los resultados conforme se cambien los resultados de cada cuenta. (p. 96) Según mi opinión la investigación nos ayudó a conocer la relación que existe entre la gestión de tesorería y la productividad de las empresas PYMES en la provincia del Azuay-Ecuador. También, como la creación de un modelo de gestión de tesorería nos ayuda para alcanzar un nivel deseado de liquidez manteniendo un cronograma de cobros y pagos según sus clientes y el seguimiento permanente de la facturación vencida y por vencer. Según Guachan (2019), Propuesta de control interno para la Cooperativa transporte 28 de septiembre de la Ciudad de Ibarra, entre las conclusiones más importantes manifestó lo siguiente: De acuerdo a lo establecido en marco integrado del informe COSO y detectado en el diagnóstico del procedimiento actual de control interno contable y administrativo, la Cooperativa de Transporte 28 de Septiembre carece de un control interno contable efectivo, en vista que presenta deficiencias en los cinco componentes, entre las cuales destacan: la ausencia de políticas, normas y manuales que soporten el ambiente de control; carece de la definición de factores de riesgo a nivel contable y/o administrativo que puede enfrentar la organización, pues se apreciaron evidencias de que las acciones tomadas en este sentido han sido de tipo reactivas más que preventivas, lo que debilita su evaluación del riesgo y la posibilidad de poder enfrentarlos de manera exitosa; escasa claridad en las funciones, ee 17 responsabilidades en los puestos de trabajo, al igual que en los procedimientos debido a la falta de documentación de éstos, lo que estimula de alguna manera la improvisación y empirismo en la ejecución de las operaciones; falencias importantes en la información y comunicación vinculadas a la capacitación del personal, verificación de la preparación y competencias de quien ejerce los cargos; inadecuada supervisión y monitoreo, pues es ejercida de acuerdo a criterios del personal, dada la inexistencia de patrones de comparación del desempeño. La propuesta que da respuesta a las necesidades de cambio en el control interno contable y administrativo de la Cooperativa “28 de Septiembre” es un manual conformado por doce secciones: la primera son las políticas de control interno contable y administrativo, orientada a establecer los lineamientos que guían las actividades y decisiones del personal involucrado en el control contable y administrativo; la segunda contempla las responsabilidades del personal relacionado con el control interno contable y administrativo; la tercera referida al procedimiento general de control contable y administrativo reflejando la actividad que corresponde a cada uno de los involucrados; la cuarta a los lineamientos del plan único de cuenta; la quinta referida a la identificación y registro de hechos económicos; la sexta a las actividades de control para la generación de estados financieros definitivos; la séptima asociada a la contratación y evaluación de desempeño del personal del área contable y administrativa; la octava refleja los indicadores de gestión; la novena vinculada a las medidas correctivas; la décima refiere los niveles de autorización; la décima primera a la separación de la tareas y responsabilidades contables y administrativas y por último la décima segunda al control de activos. (p. 109-110) ee 18 Según mi opinión se debe indicar que se debería implementar Políticas de control interno contable y administrativo, manuales para el personal dando claridad a sus funciones y responsabilidades en sus puestos de trabajo. Según Pincay y Saravia (2018), tuvo como objetivo: “Analizar el efecto en que se ve perjudicado la liquidez de la empresa con respecto al manejo que tiene el Área de Tesorería”. La investigación, llegó a la siguiente conclusión: “La empresa dispone de plazo de pago a sus proveedores de 60 días de los cuales según análisis de promedio de pago lo realizamos en 88 días, concluyendo podemos evidenciar que al tener un retorno de cartera prolongado estamos afectando las relaciones con nuestros principales proveedores”. (p. 73) Según mi opinión la investigación nos evidencia un problema existente en el pago a proveedores, esto relacionada a la gestión de cuentas por pagar, generando una relación desfavorable con los proveedores de donde la empresa obtiene sus recursos para el desarrollo de sus actividades. Según Guerrero (2017), tuvo como objetivo principal: “El estudio de viabilidad para la vinculación de portales bancarios virtuales y si su uso mejoraría la eficiencia en la operación de la tesorería de GM Financial Colombia, para su realización se llevó un estudio mediante una metodología mixta”. La investigación fue de tipo “descriptiva”, llegando a la siguiente conclusión: Que el riesgo potencial más alto corresponde a las actividades de pago a GM, pago a proveedores y traslado entre cuentas; los riesgos más relevantes en estas actividades son el riesgo de clientes y ejecución y ee 19 administración de proceso, respectivamente se midió el ahorro potencial que evidencia una clara reducción del riesgo potencial en los distintos riesgos operativos analizados (p.35). Según mi opinión la investigación antes mencionada nos ayudó a conocer que vincular los portales bancarios mejora le eficiencia en la operación de la tesorería. Antecedentes Nacionales Tapia & Paucca (2019), Tuvo como objetivo principal: “Determinar de qué manera influye el conocimiento de política de cobranzas en la liquidez de la empresa Equipo Luigui S.A.C., Villa María del Triunfo, 2017”. (p.16) Los autores llegaron a la siguiente conclusión: “La falta de conocimiento de política de cobranzas del personal encargado del área de cobranza, se debe a que el manual no ha sido entregado en físico o formalmente donde pueda servirle de soporte y aplicarlas correctamente, se basan de lo que le dice el jefe de cobranzas y lo que escucha en algunas reuniones que participa. Una de las maneras que influye directamente en la liquidez es el poco conocimiento de los procedimientos de cobranzas establecidas y la falta de interés por conocer las acciones legales para reducir las cuentas incobrables, teniendo como consecuencia el incremento de la cartera morosa.” (p. 67) Según mi opinión esta investigación nos permite evidenciar que las políticas de cobranza influyen de manera directa y significativa en la empresa Equipo Luigi S.A.C, a causa de que no se aplica en su totalidad la política de cobranzas establecidas. La falta de interés del personal de conocer acciones legales por reducir ee 20 cuentas incobrables influye en la liquidez y también la falta de capacitación. Según Castro y Muro (2019), tuvo como objetivo: “Determinar de qué manera se relaciona la gestión de tesorería con la liquidez de la EPS GRAU S.A. PIURA, 2018. (p.17) La investigación fue de tipo “aplicada y correlacional” los cuales permitieron conocer la gestión de cobro, pago y los niveles de liquidez del periodo analizado llegando a la conclusión: Que la gestión de tesorería de la Empresa Prestadora de Servicio de Saneamiento Grau S.A. en el periodo 2018 según cada una de sus dimensiones de la tabla 1 se relaciona directamente con la liquidez; demostrando que una ineficiente gestión de tesorería tiene impacto significativo en la liquidez de la entidad. (p.74) Según mi opinión la investigación nos sirvió para conocer que no hubo una adecuada gestión de tesorería y eso influyó de manera negativa en la liquidez y con ello no se pudo hacer frente a las obligaciones que tuvo la entidad. Según Vidal (2021), En la presente investigación tuvo como objetivo: “Determinar cómo el nivel de cobrabilidad repercute en la liquidez de la empresa Agrícola La Chacra S.A.C. periodo 2017-2020”. (p. 11). Vidal, llego a la siguiente conclusión: “La gestión de tesorería repercute directamente en la liquidez, lo cual implica una mejora en procedimientos de pago a los proveedores y el correcto manejo de caja y bancos, ya que estas ser deficientes generan una disminución en la liquidez ee 21 lo cual puede ocasionar la desconfianza de los proveedores y perjudicar el proceso de elaboración del producto”. (p. 54) Según mi opinión el autor confirma que fomentar estrategias acordes al funcionamiento de la entidad para establecer así las políticas y lineamiento que ayuden a una mejor administración de cuentas por cobrar y por ende a una mejora de la liquidez, también hace énfasis en el correcto manejo de caja y banco ya que también son factores que afectan la liquidez. Según Álvaro& Herencia (2021), en la presente investigación tiene como objetivo: “Determinar cómo la gestión de tesorería se relaciona con la liquidez de la empresa Santo Martin S.A.C., periodo 2015-2019” (p. 11). En mi opinión “La empresa Santo Martin S.A.C. requiere una adecuada gestión de tesorería que permita el incremento de los ingresos de efectivo porque en el estudio de investigación se demostró que la gestión de tesorería y la liquidez están relacionadas directamente y al no existir una adecuada gestión de ingresos y egresos trae como consecuencia una baja capacidad de liquidez”. (p. 85) Según Álvarez& Garay (2020), en su investigación tuvieron como objetivo: “Analizar en qué medida la gestión de tesorería es un factor significativo incide en la liquidez”. (p. 5) Llegando a la siguiente conclusión ee 22 “Si bien una correcta ejecución de la gestión de tesorería no depende sólo del modelo de gestionar del responsable, sino también de las herramientas tecnológicas que se utilicen en la organización y de la forma de utilizar y aplicar, convirtiéndose en un elemento caracterizador para la gestión de tesorería, facilitando el cambio tecnológico en las entidades que tienden hacia la tolerancia empresarial e implantando la innovación”. (p. 13) En mi opinión la investigación nos permitió conocer un factor fundamental de la gestión de tesorería, que incide en la liquidez de la empresa, siendo este, adaptarse a las novedades tecnológicas que facilitan cada vez más, obtener resultados precisos e información acertada, adaptándose a las necesidades modernas del sector empresarial y alinearse a las innovaciones que el mercado moderno exige. 2.1.2 Marco Conceptual Pérez (2017), Señala que la gestión de tesorería es: “Administrar los recursos monetarios de la forma más eficiente para cumplir con los compromisos del negocio, disponer siempre del efectivo necesario para realizar los pagos a tiempo, pero tratando de rentabilizarlo lo máximo posible”. Según el enunciado la gestión de tesorería se encarga de administrar los fondos necesarios para cumplir con nuestras obligaciones. En este sentido si sabemos distribuir nuestros fondos y planear para que gasto o costo será destinado podremos tener un mejor control y siempre tratar de sacar el mejor provecho a nuestros recursos (p.29). Fernández (2019), Afirma que la gestión de tesorería de una empresa consiste en: “La optimización de la liquidez, con el fin de garantizar la disponibilidad de los fondos necesarios para la ee 23 realización de los pagos comprometidos por la empresa en la divisa adecuada y en el momento preciso”. Según se manifiesta el autor que la gestión de tesorería busca mejorar resultados en torno al manejo del dinero para tener la seguridad de realizar los pagos a tiempo (p.29). Montaño (2018), Señala que: La gestión de tesorería persigue, entre otros, los siguientes objetivos operativos:  Mejorar la rentabilidad de los fondos ociosos, contribuyendo con ello a la minimización de costes de oportunidad.  Maximizar la disponibilidad diaria de fondos  Presupuestar periódicamente la tesorería, lo que contribuye a la eficiencia global en la gestión de la liquidez.  Reducir el recurso al crédito, consiguiendo una minimización de los costes financieros. Según menciona el autor, la gestión de tesorería busca que podamos tener disponible más fondos manejando un presupuesto donde se reduzcan costos. De esta manera si manejamos un presupuesto semanal o mensual donde se establezcan los gastos que se generaran en ese periodo de tiempo podremos comprar por ejemplo precios de nuestros actuales proveedores con los precios de nuevos proveedores siempre teniendo en cuenta el precio y calidad del producto posteriormente elegir cual conviene más y evitando las compras al crédito para minimizar los intereses (p.30). ee 24 2.1.3 Marco Normativo En la NIC 7 nos dice que los flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo. El estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el ejercicio, clasificándolos en actividades de explotación, inversión o de financiación.  Actividades de Operación Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa. La empresa debe informar acerca de los flujos de efectivo de las actividades de explotación usando uno de los dos métodos siguientes: Método Directo Según el cual se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en termitos brutos. Método Indirecto Según el cual se comienza presentando la pérdida o ganancia en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias.  Actividades de Inversión Son las de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversión son importantes, porque representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo ee 25  Actividades de Financiamiento Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Es importante las actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los que suministran capital a la empresa. Los flujos de efectivo que proceden de los siguientes tipos de actividades de operación, de inversión y de financiación, pueden presentarse en términos netos: Cobros y pagos por cuenta de clientes, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la actividad del cliente en mayor medida que la correspondiente a la empresa; y Cobros y pagos procedentes departidas en las que la rotación es elevada, los importes altos y el vencimiento próximo. Flujo de Efectivo en Moneda Extranjera. Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera, el tipo de cambio entre ambas monedas en la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión. Intereses y Dividendos. Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, en cada ejercicio. Transacciones No Monetarias. Las operaciones de inversión o financiación que no han supuesto el uso de efectivo o equivalentes al efectivo deben ee 26 excluirse del estado de flujos de efectivo. No obstante, estas transacciones deben ser objeto de información, en cualquier otra parte dentro de los estados financieros, de manera que suministren toda la información relevante acerca de dichas actividades de inversión o financiación. Componentes de la Partida Efectivo y Equivalentes de Efectivo La empresa debe revelar los componentes de la partida de efectivo y equivalentes al efectivo, y debe presentar una conciliación de los saldos que figuran en su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes en el balance. 2.1.4 Herramientas Tecnológicas  INTERCONECTA.-Es un sistema de información distribuida de la empresa, desarrollada a medida. Este sistema es un ERP que abarca todos los procesos administrativos y operativos de la empresa a nivel nacional. Cuenta con los siguientes subsistemas o módulos: Ventas, Logística y Distribución, Personal, Contabilidad y Tesorería. ee 27 Figura7 Sistema de Interconecta de Cobranzas Figura 8 Sistema Interconecta de Registro de Compras ee 28  Microsoft Word y Excel. Es una herramienta que usamos a menudo en la empresa para registrar todos los pagos que se hace, realizar las conciliaciones bancarias entre otros cálculos que sea necesario.  TELECRÉDITO (Pagos online). Es una plataforma del banco de crédito que se utiliza para realizar todos los pagos como planillas de sueldos, pago de compensación por tiempo de servicio (cts), pagos a proveedores etc. Figura 9 Plataforma de Pagos a Proveedores del Banco de Crédito. ee 29 2.1.5 Definición de Términos Básicos A. Tesorería Fernández de la Cigoña (2022), Es el área de la contabilidad que se encarga de controlar el dinero de una empresa como las entradas y salidas monetarias, el flujo de caja, los cobros por ventas, las negociaciones por préstamos, entre otros. B. Objetivo de Tesorería Su objetivo equilibrar las cuentas para que las salidas de dinero nunca superen a los ingresos. Así como alertar a otros sectores cuando falta el capital para hacer frente a las obligaciones de la compañía. C. Gestión de Tesorería Francesc (2009) indica que “La gestión de tesorería es una función financiera primordial. Su objetivo es gestionar óptimamente los flujos monetarios, las previsiones de liquidez, el suministro de financiación, la optimización de sus excedentes temporales y la gestión de las relaciones bancarias.” (p.45) D. Importancia de la Gestión de Tesorería La gestión de tesorería es una de las funciones más importantes de un gerente de empresa. Y es que, si llegara a quedarse sin efectivo, podría ser devastador para la continuidad del negocio. Dentro de los principales beneficios de gestión de tesorería tenemos:  Gestión de Liquidez Control de la entrada y salida de dinero, incluyendo pago de servicios, costos de transporte y cobro de productos. En este punto se considera el uso de un fondo para imprevistos, en caso ee 30 de alguna situación financiera que lo amerite, en la cual se adiciona capital fijo.  Caja Chica La Caja Chica es un fondo de dinero que se destina para gastos menores o de menor cuantía, el objetivo de este es que en la empresa haya dinero disponible para los gastos de simple administración, por lo cual no sea necesario o amerite emitir cheques o transferencias de tipo de electrónica.  Fondo Fijo Es un importe fijo a utilizar para gastos pequeños; los pagos cubiertos con este tipo de fondo tienen la característica de no ser realizados mediante cheques o medios electrónicos. Diferencia entre Caja Chica y Fondo Fijo La variación entre el gasto y el fondo es que la caja chica es una cantidad pecuniaria determinada por un fondo fijo, es decir, la primera diferencia en que el fondo fijo como su nombre lo indica es “fijo”, no varía, a diferencia del gasto de la caja chica que cambia dependiendo de las necesidades de la empresa. Corte de Caja Es la actividad de comparar el dinero que físicamente tiene el cajero en su caja, contra el que debería de tener según las operaciones registradas desde que se realizó la apertura de caja, hasta su cierre. Solvencia Se entiende como solvencia la capacidad de asumir todas las responsabilidades financieras en un largo periodo de tiempo. ee 31 Liquidez Gitman (2009) define la liquidez como “Capacidad de una inversión para convertirse en efectivo rápidamente, con una pérdida de valor escasa o nula. " (p.21) Ratio de Liquidez Es el indicador de la capacidad que tiene una empresa para asumir las deudas a corto plazo. Para calcular dicho dato, se divide el activo corriente por el pasivo corriente. El resultado debe quedar entre 1,2 y 2. Ratio de Acidez En este caso, se analiza la capacidad de la empresa de pagar las deudas en el corto plazo sin contar con las existencias. Este es el activo que menos efectivo guarda. De este modo, se establece cuánto inventario se necesita para mantenerse estable. El cálculo es similar: (Activo corriente – Existencias) / Pasivos corrientes. El resultado se debe aproximar a 1. Ratio de Tesorería Es el factor más exigente de los tres. En este caso se analiza la capacidad de pagar de forma inmediata. Para su cálculo, se deben comparar el efectivo y demás activos líquidos con el pasivo corriente. El resultado debe oscilar entre el 0,2 y el 0,3. Control Interno Es un proceso realizado por una organización para proporcionar un grado de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos. Existen tres tipos de control interno  Control Interno Preventivo. Tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes; es decir, se utiliza para evitar ee 32 que ocurra un evento que afecte los objetivos de la organización y ayude a prevenir la pérdida de activos.  Control Interno de Detección. Ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los controles preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones bancarias, recuentos de inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en las obligaciones fiscales.  Control Interno Correctivo. Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o irregularidad, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y establecer nuevas medidas para evitar errores. 2.2 Descripción de las Actividades Desarrolladas Mi experiencia laboral en la empresa Asociación Hijas de San Pablo data desde el año 2016 hasta la actualidad en donde me desempeño como tesorera; es así como a partir del 18 de abril del mismo año tuve la oportunidad de ingresar a trabajar en la empresa Asociación Hijas de San Pablo, entrevistada la madre Ecónoma General María Filomena Capalbo; quien me indico que necesitaban un personal que se encargara en el área de Tesorería, por qué la empresa no contaba con una persona profesional capacitada para que realice el control de flujo de los ingresos y salidas de dinero de la empresa. Es así que asumí este gran reto para fortalecer mi experiencia profesional, iniciando previo diagnóstico, la implementación del área de tesorería, ya que para ese entonces el área era gestionada de manera empírica por la secretaria, por lo que se tuvo que realizar un ordenamiento general de las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar a proveedores nacionales e internacionales, así como de los ingresos y egresos a fin de tener un punto de partida real por el cual se ee 33 tuviera que continuar con los procesos de cobranzas y pagos de manera más adecuada. Actualmente mis funciones en la empresa son: 1. Realizo pago de planilla de sueldos del personal que trabaja en la Institución. Para poder realizar los pagos de los empleados, recepcióno en primer lugar la planilla de remuneraciones proveniente del área de contabilidad, considerando a todos los trabajadores que laboran en la empresa incluso aquellos que hayan tenido descuentos. Una vez revisada la planilla, por posibles errores y estando verificado, procedo a llenar en la plataforma del banco de crédito y del Scotiabank los datos de los trabajadores y el importe a pagar Previamente calificado por el área de contabilidad. En el caso del ingreso de los nuevos colaboradores, registro detalladamente sus datos en el sistema del banco para tenerlos como base en la plataforma del banco. Una vez pagada la planilla de forma mensual se imprime la constancia de pago y se adjunta ambos documentos para ser remitidos al área contable. Del mismo modo realizo los pagos de compensación por tiempo de servicio de los trabajadores de la empresa a través del tele crédito y telebancking. ee 34 Figura 10 Proceso de pago de planilla. 2. Supervisión de todos los ingresos y egresos de los diferentes fondos que se manejan en la empresa. Realizo la supervisión diaria de las cuentas bancarias sobre las ventas que realizan las librerías, también llevo un control diario de todos los egresos que hay tanto a nivel de cuentas bancarias así como del efectivo; y si existiera alguna salida de dinero de una de las cuentas que no estuviera sustentado inmediatamente se busca ver a quien le pertenece este gasto realizando la revisión en conjunto con el departamento de contabilidad. 1. Administración registra la planillla. 6. recepción de la planilla por Contabilidad para su registro. 2. Administración departament avisa al o de sistemas. 5. Tesorerería resliza el pago de la planilla y le pasa a contabilidad una copia. 3. Sistemas imprime la planilla y le entrega a 4. Contabilidad revisa la planilla y entrega al departamento de tesorería. ee 35 3. Realizo el control de las cuentas bancarias a través de conciliaciones. Cada semana llevo el control de todas las cuentas bancarias que tiene la empresa a través de conciliaciones y así poder saber cuánto de dinero hay en cada una de ellas para hacer las gestiones que se necesite realizar en cualquier momento. 4. Realizo los pagos a proveedores nacionales e internacionales. Para poder realizar los pagos correspondientes primero necesito levantarla información que se necesita de cada proveedor. En caso de proveedores nacionales la información se obtiene de la siguiente manera:  Solicito los números de cuenta bancaria, códigos de cuenta interbancarios (CCI) y los datos de la empresa a cada proveedor, esta información se solicita mediante correos electrónico, llamadas telefónicas o también involucrando alas persona encargada de hacer las órdenes de pedido, ya que es la persona quien tiene los contactos con los distintos proveedores.  Una vez que tengo todos los datos de los proveedores realizo las transferencias bancarias de sus respectivas facturas y cuando este canceladas se envía una copia de la transferencia al correo electrónico brindado.  Cancelada las facturas se pasa al departamento de contabilidad para su cancelación en el sistema y luego para sus análisis respectivos. En caso de proveedores internaciones la información se obtiene de la siguiente manera:  Primero solicito el número de cuenta del banco o código interbancario (IBAN) actualizado a cada proveedor por medio de correo electrónico. ee  Una vez recibido la información solicitada envió una relación de todas las facturas que se les va a pagar y el importe total que se va a cancelar ya sean en dólares o euros al correo electrónico brindado.  Recibida la confirmación del proveedor que todo está conforme se procede con realizar la transferencia bancaria.  Una vez realizada la transferencia envió un correo electrónico con la transferencia realizada a cada uno de los proveedores.  El proveedor revisa si la transferencia indicada ingreso a sus cuentas, luego me confirman y una vez que recibo su confirmación que la transferencia a llegado todo conforme procedo adjuntar la transferencia a cada factura que le corresponde, luego se pasa a contabilidad para su respectiva cancelación en el sistema. Figura 11 Proceso de Pago de una Factura a un Proveedor.  1. Presentación ra   almacén. 2. Almacén ingresa la mercadería al sistema. 3. Almacén envía factura a administración para revisión. 6. Envío d    5. Contabilidad registra la factura. 4. Administración envía la factura a contabilidad. 7. Tesorería   8. Tesorería registra todos los pagos en Excel para el control. 9. Envío de facturas canceladas a contabilidad 36 ee 37 5. Gestión de la apertura y cancelación de las cuentas bancarias, cuenta de sueldo de los trabajadores y de las cuentas firmantes.  Realizo las gestiones necesarias para la apertura de nuevas cuentas en el banco que la empresa lo requiera y también realizo las gestiones correspondientes con la sectorista del banco para hacer alguna cancelación de alguna cuenta que ya no lo requiera la entidad.  Gestiono las cuentas sueldo de cada trabajador nuevo que ingresa a la empresa para realizar los pagos de planillas correspondientes.  Realizo las gestiones necesarias con el banco cuando la empresa necesita aperturar una nueva cuenta bancaria en moneda nacional o extranjera. 6. Brindo información al agente aduanero de las importaciones y exportaciones.  Brindo la información necesaria a nuestro agente de aduana para realizar los trámites correspondientes de nuestras importaciones que llegan para así poder recoger nuestra mercadería y entregar en la empresa.  Preparo los pedidos que realizan nuestros clientes del exterior y una vez preparado el pedido brindo toda esta información al agente aduanero para que me realicen las cotizaciones de envío, una vez aprobado esta cotización, envío las facturas y la mercadería al agente aduanero para los trámites correspondientes de envío.  Una vez que el agente aduanero envía la mercadería al cliente el agente aduanero me brinda la guía aérea y las facturas selladas, todo estos documentos se envía al cliente por medio de correo electrónico indicándole la fecha de llegada de su mercadería a destino para que puedan hacer los trámites correspondientes y puedan recoger su mercadería. ee 38 7. Realizo las cobranzas de los clientes del exterior Cada fin de mes envío un extracto de sus deuda detallada por correo electrónico a cada cliente del exterior informándoles de la deuda que tienen con la empresa y les brindo el número de cuenta bancaria para realizar las transferencias, una vez que el cliente recibe dicha información realiza la transferencia y me envía el comprobante por correo electrónico y mi persona es quien se encarga de revisar en el banco si en realidad ingreso el dinero a nuestras cuentas bancarias, si todo esta correcto confirmo al cliente que todo está conforme y se procede con enviar su recibo de pago y luego realizar la cancelación de las facturas en el sistema, una vez cancelado en el sistema se pasa estas facturas al departamento de contabilidad para su revisión. Figura12. Proceso de Cobranza. 1. Se baja información del sistema contable 2. Se envia correo electrónico a cada cliente. 3. El cliente realiza el pago por medio de transferencia bancaria. 4. El cliente envia la transferencia por correo electrónico a tesoreria. 5. Tesoreria lo recepciona y procede con el recibo de pago. 6. Envio de facturas con la transferencia a contabilidad para su cancelación en el sistema. ee 39 8. Compra de moneda extranjera. Realizo la cotización con diferentes bancos para que coticen los requerimientos de compra de dólares o euros que necesita la entidad, y así poder tener más opciones, buscando siempre al que tuviera la mejor cotización. Al analizar en el mercado que entidades ofrece la mejor cotización se realiza la compra de la moneda que uno desee y se realiza mediante el telebanking o tele crédito con el apoyo vía telefónica del funcionario del banco. 9. Cruzo información del resultado de las conciliaciones bancarias con el departamento de contabilidad Realizo el análisis de las conciliaciones bancarias con el área de contabilidad la primera semana de cada mes y así poder cruzar información con tesorería y poder tener el control adecuado de los ingresos y egresos de la empresa como también hay un mejor control del pago de los proveedores. 10. Realizo la revisión y cancelación de los textos educativos u otros materiales que los proveedores entregan a la empresa por la modalidad de consignación  Cruzo información con almacén para ver si la mercadería que me indican en la guía de verdad ingresó al almacén para poder llevar este control.  La primera semana de cada mes reviso cuantos ejemplares se vendió, y por esta mercadería vendida se realiza la transferencia bancaria descontando el porcentaje de ganancia que el proveedor le da a la empresa por vender sus libros. ee 40  Este control se realiza en un formato de Excel donde se tiene que poner todos los datos del proveedor, el título del libro que se está revisando, cuanto ingresó al almacén y cuanto queda de stock; de acuerdo a este cruce de información se obtiene la cantidad de ejemplares que se vendió y se procede con los pagos correspondientes. Figura 13 Proceso de pago de una mercadería en consignación 1. Proveedor envía solicitud a administración. 2. Administración revisa la solicitud y aprueba. 3. Proveedor envía mercadería (almacén registra). 5. Tesorería envía la información al proveedor para que lo facturen. 5. Tesorería revisa la mercadería que se vendió cada fin de mes. 4. envió de mercadería a cada librería. 6. Tesorería realiza la transferencia e informa el pago al proveedor. ee 41 III. APORTES REALIZADOS 3.1 Implementación de pago de planillas de sueldo por vía Telebanking y vía Tele crédito. Se observó que la empre Asociación Hijas de San Pablo realizaba los pagos de planillas y compensación por tiempo de servicio mediante envió de archivos al banco para que ellos suban a su plataforma y poder realizar los pagos a los trabajadores de la empresa. Al respecto coordine con gerencia para recibir capacitaciones de los sectoristas de los bancos y así es como empecé a realizar los pagos de sueldos y compensación por tiempo de servicio por medio de transferencias bancarias y así evitar seguir pagando las comisiones bancarias que cobraba el banco por realizar los pagos de planillas por medio de los formatos que se le enviaba anteriormente. ee 42 Tabla 1 Formato de pago de sueldos del banco de crédito. Plataforma DATOS GENERALES Código de Cliente Tipo de Planilla 000000 HABER DATOS DEL CARGO Tipo de Registro Cantidad de abonos de la planilla Fecha de proceso Subtipo de Planilla de Haberes Tipo de Cuenta de cargo Cuenta de cargo Monto total de la planilla Referencia de la planilla C 000006 20120419 X C 1910045450090 17,600.00 PLANILLA DEHABERES DATOS DEL ABONO Tipo de Registro Tipo de Cuenta de Abono Cuenta de Abono Tipo de Documento de Identidad Número de Documento de Identidad Nombre del Trabajador Tipo de Moneda de Abono Monto de Abono Validación IDC del proveedor vs Cuenta A A 19121205619016 1 40739048 WALTER MERACHAGARAY S 3,800.00 S A A 21525327444072 1 29204064 BARRIENTOS GONZALES ALDO S 2,900.00 S A A 19193213941094 1 08150437 SAENZ RAMIREZ WILLIAM S 2,100.00 S A A 47531414078049 1 09825845 CORREA ZUÑIGA MARY ELENA S 1,700.00 S A A 19105011414034 1 29691724 MARCOS CALLE FIESTAS S 2,300.00 S A A 19102393766044 1 42509851 EDINSON MONTES SANCHEZ S 4,800.00 S ee 43 Tabla 2 Formato de CTS del Banco de Crédito. Plataforma DATOS GENERALES Código de Cliente Tipo de Planilla Tipo de Doc. Empresa Pagadora CTS Número de RUC de la empresa Pagadora CTS 000000 CTS 6 20100259401 DATOS DEL CARGO Tipo de Registro Cantidad de abonos de la planilla Fecha de proceso Tipo de cuenta de cargo Cuenta de cargo Monto total de la planilla Referencia de la planilla C 000006 20230514 C 1910045450090 7,375.56 PLLA CTS DATOS DEL ABONO A CUENTA Tipo de Registro Tipo de Cuenta de Abono Cuenta de Abono Tipo de Moneda de Abono Tipo de Documento de Identidad Número de Documento de Identidad Monto de Abono Nombre del Trabajador Moneda del Monto de Sueldos según Ley Monto Sueldos según Ley A CTS 19140947317061 S 1 29691724 1,168.13 CALLE FIESTAS MARCO S 8,010.00 A CTS 19141004226000 S 1 42509851 2,158.33 MONTES SANCHEZ EDINSON S 14,800.00 A CTS 19144096838003 S 1 40739048 1,554.88 MERA CHAGRAY WALTER S 10,662.00 A CTS 19147557246020 S 1 09825845 867.30 CORREA ZUÑIGA MARY ELENA S 5,947.20 A CTS 19146907134033 S 1 29204064 783.71 BARRIENTOS GONZALES ALDO S 5,374.00 A CTS 19349854541020 S 1 07603964 843.21 CHUQUIZUTA VERA OLGA S 5,782.00 ee 44 3.2 Implementación de una política de control de ingresos y egresos en la empresa. Se observó que no había un control de los ingresos y las salidas que existían en las cuentas bancarias de la empresa, esto debido a que la entidad no contaba con un contador de forma permanente y la persona encargada no tenía conocimiento de conciliaciones bancarias. Ante esta falta de control sugerí a la gerencia implementar una medida de control por lo que optó encargarme todo el control de los ingresos y salidas de los bancos, también contrataron a un contador de planta y así en coordinación con contabilidad se logró tener el registro de la documentación y las conciliaciones al día. 3.3 Se adoptó medidas de control de todas las cuentas bancarias de la empresa. Se visualizó que no tenían control de sus cuentas bancarias, no sabían cuánto de dinero tenían y cuando requerían de hacer algún movimiento en sus cuentas tenían que llamar a su sectorista. Al respecto se logró tener el control total de las cuentas bancarias de la empresa y así lograr tener la información actualizada de cuanto de dinero disponía el banco y poder brindar la información detallada a la gerencia cuando lo necesitaba para así disponer de algún gasto que lo requerían. 3.4 Implementación de políticas de pagos a proveedores vía internet. Se Visualizó que todos los pagos que realizaba la empresa no estaban sustentados, no existía un control de facturas que se pagaba existiendo varios pagos a una misma factura, se pagaron dólares por euros o viceversa, las facturas canceladas no tenían su sustento de pago. Al respecto se logró implementar los pagos vía internet para tener más control y cuidado al momento de las cancelaciones para tener más ordenado las facturas que se van cancelando, adjuntando los respectivos comprobantes de pagos que se remiten al área de contabilidad. ee 45 En consecuencia se pudo lograr hacer los pagos a proveedores tanto nacionales como internacionales por medio de transferencia bancaria y se dejo de enviar cartas al banco o estar emitiendo cheques y dejar de estar pagando altas comisiones bancarias. 3.5 Autorización de la gerencia para apertura y/o cancelación de cuentas bancarias. Se visualizó que cuando la empresa requería abrir alguna cuenta en el banco, tenía que ser la misma administradora en ir al banco y gestionar la cuenta bancaria. Igualmente cuando ingresaba un personal nuevo a laborar a la empresa, para crear su cuenta de sueldo o compensación por tiempo de servicio, la administradora tenía que gestionar asistiendo a una de las agencias bancarias para poder crear. Ante tal situación, propuse la sugerencia de que se me autorizara a efectuar la apertura y cancelación ante las entidades bancarias, hecho que fue aprobado por la gerencia. Se mejoró este proceso a la fecha logrando identificar a nuestra sectorista vigente, y cuando la empresa requiere la apertura de una nueva cuenta para la empresa o para sus trabajadores simplemente se envía por correo electrónico a la sectorista los datos de la empresa o del trabajador para que pueda crear la cuenta bancaria y luego el banco nos envía por correo electrónico el número de cuenta. 3.6 Propuesta para gestionar la generación de clave tockens para realizar pagos. Se visualizó que la empresa como no realizaba transferencias bancarias para hacer los pagos, lo cual no contaba con la clave tockens por lo que se gestionó ante el banco dicho mecanismo y así hacer las operaciones con mayor rapidez. Se logró contar con las claves tockens vigentes para poder realizar las transferencias que se requería por la empresa. ee 46 3.7 Implementación de una cartera de agentes aduaneros. Se visualizó que la empresa solo cotizaba con un solo agente de aduana para realizar las importaciones y exportaciones de mercaderías y así pagaba fuertes importes por este servicio. Se logró buscar hasta tres agentes de aduana y cuando se tiene una importación o una exportación brindo la información a los tres agentes de aduana para que me realicen la cotización y el que tiene mejores precios se le brinda toda la información para poder recoger o enviar nuestra mercadería. 3.8 Mejora en el control de cobranzas a clientes del exterior Se visualizó en las cuentas por cobrar no tenía un control de los ingresos que hacían a la cuenta de la empresa, por lo tanto había muchos pagos que hacían los clientes sobre todo del exterior y en el sistema no se hacia la cancelación correspondiente de las facturas y a fin de año las cuentas por cobrar estaban demasiadas altas o había muchos cobros sin reconocer de que cliente provenía. Al respecto tenía que revisar todos los pagos que realizaron de años anteriores revisando los estados de cuenta de la empresa y cruzar información con las cancelaciones que se hicieron en el sistema contable y los ingresos que no estaban cancelados y no se sabía de dónde provenían, por lo que tenía que llamar al banco y preguntar de donde venia esta transferencia, una vez identificado se procedía a cancelar en el sistema las facturas; fue así que se logró tener al día las cobranzas del exterior de la empresa y tener un mejor control a la fecha. 3.9 Propuesta en la adquisición de moneda extranjera. Se visualizó que cuando la empresa quería hacer pagos al exterior necesitaba comprar dólares o euros, y para hacer esta compra se hacía con una sola entidad bancaria sin solicitar cotizaciones, simplemente la administradora se dirigía al banco y pedía comprar cierta cantidad de dólares o euros. ee 47 Al respecto solicite los siguientes cambios:  Cotizar tipos de cambio con diferentes entidades bancarias, el que tiene el mejor tipo de cambio se precede con la compra mediante el telebanking o tele crédito.  Realizar las compras dólares por montos más altos, y así no solo cubrir las necesidades del momento, sino también tener lo suficiente para las siguientes pagos. Esto se apoya en la información acerca de las proyecciones de ingresos y gastos que se pueda obtener.  Se logró firmar convenios con los distintos bancos para que las operaciones de tesorería se puedan negociar y cerrar a través de medios electrónicos como llamadas, correos electrónicos. Estas operaciones solo pueden ser realizadas por mi persona quien soy la persona designada por la gerencia. 3.10 Implementación de medidas de control de la venta de mercaderías en consignación. Se visualizó que la empresa recibía de algunos proveedores mercaderías en consignación; pero al momento de pagar se cancelaba por el total sin revisar en el sistema si se vendió o no la mercadería; también había tardanza al momento de hacer la liquidación de estos libros. Al respecto procedí a revisar los contratos de estos proveedores y una vez revisado se procedía a revisar en el sistema informático cuanto de mercadería quedaba en stock y la diferencia se procedía a realizar las liquidaciones de los libros de acuerdo a los contratos firmados. ee 48 Tabla 3 Formato en Excel de control de mercadería en consignación. ee 49 IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES 4.1 Discusión Al elaborar este informe de trabajo por suficiencia profesional he tratado de reflejar mi experiencia laboral adquirida de estos siete años en el área tesorería en los que he venido laborando para la empresa Asociación Hijas de San Pablo. En la gestión de tesorería en la empresa Asociación Hijas de san pablo, está vinculada con todas las áreas desde que se inicia las documentaciones para el cumplimiento de obligaciones, con las demás áreas administrativas que son almacén, contabilidad, administración. De acuerdo a mi investigación se puede demostrar que el control interno si incide en la mejora de la gestión de tesorería en la empresa, ya que hemos obtenido resultados favorables, donde podemos demostrar cuales son los principales problemas que afectan a la empresa. Le demostramos un eficiente control interno en la gestión de tesorería dela empresa del cumplimiento de los procedimientos y políticas administrativas y así, medir los riesgos que se puedan suscitar en el control de prevención de errores y finalmente la supervisión del cumplimiento de metas de cada área. Así con este nuevo sistema de pagos podemos evitar los fraudes o mal uso del dinero que recae directamente por la ausencia del monitoreo constante y comunicación. Esto nos permite salvaguardar los intereses de la empresa. A través de esta experiencia me encontré con limitaciones de información que es necesaria para poder revisar las deficiencias que había en los controles de pago y cuentas por cobrar, no existía los documentos necesarios para la revisión por que en el área de contabilidad no existía un contador interno y todas las conciliaciones bancarias y los registros de documentos estaba atrasados. ee 50 La ausencia de coordinación con los sectoristas de los bancos que se trabajaba con el personal de la empresa origino la ausencia de información oportuna sobre los pagos realizados. Considero que para mejorar este reto ha sido fundamental actualizar la capacitación mediante la formación académica y los conocimientos brindados por los docentes de esta casa de estudios que me han permitido afrontar estos nuevos retos. En función a mi experiencia laboral considero relevante las labores que hago en el departamento de tesorería tanto a nivel de cobranzas como de pagos, lo cual es corroborado por Vargas (2019) en donde nos enseña que tener técnicas adecuadas de gestión de tesorería como; controlar los cobros, Verificar las condiciones de pago, Gestionar los pagos, realizar previsiones, las empresas logran un mejor rendimiento y disminuyen costos, y se demuestra que cualquier empresa puede obtener ganancias financieras considerables si se aplica de forma adecuada las técnicas y estrategias estudiadas”. Del mismo modo al explicar la función de tesorería bien administrado genera niveles adecuados de liquidez, en consecuencia también coincide con Tapia & Paucca (2019) que manifiestan que las políticas de cobranza influyen de manera directa y significativa en una empresa, a causa de la falta de conocimiento del personal de conocer las políticas y esto se ve reflejado en el aumento las cuentas incobrables y esto influye de manera significativa en la liquidez de la empresa. ee 51 4.2 Conclusiones  Se logró implementar los pagos de planillas mediantes transferencias bancarias.  Se logró tener mejor control de los ingresos y salidas que genera la empresa en sus actividades del día a día.  Se tiene el control total de cuanto de dinero posee la empresa en sus cuentas bancarias y así poder hacer proyecciones de pagos a futuros.  Se logró hacer los pagos a los proveedores nacionales como del exterior por medio de transferencias bancarias.  Cuando se necesitaba crear una nueva cuenta para la empresa o de los trabajadores, se logros solicitar por medios de correos electrónicos gracias a los acuerdos firmados con los sectoristas de los bancos.  Se logró tener los tockens actualizados.  Se llegó a tener hasta tres agentes de aduana para obtener mejor cotizaciones sobre los costos y la rapidez en el proceso de realizar las importaciones y exportaciones.  Con la experiencia obtenida puedo concluir que con los bancos y entidades financieras hay que dejar todo completamente claro y por escrito, ya que si hubieran vacíos ellos los toman a su favor sin comunicación previa.  Por último considero también que las empresas buscan en esta área una persona confiable, ya que se tiene acceso a información confidencial de la empresa, a su vez que te dan la autoridad para poder mover grandes cantidades de dinero con los convenios firmados. Es por eso que se debe contar con el respaldo de la Gerencia en las decisiones que se puedan tomar. ee 52 V. RECOMENDACIONES  Sugiero disponer varios medios de pago como: Efectivo, tarjetas, transferencias y medios de pago electrónico (Yape, Plin, etc).  Se recomienda que los créditos o cuentas por cobrar deben tener un plazo prudente, las cuales deben tener seguimiento y hacer cumplir los pagos.  Sugiero que se debe contar con mas proveedores del rubro nuestro para así poder cotizar mejores precios al momento de comprar.  Sugiero que conforme las operaciones de la empresa sigan creciendo, también debería ir creciendo el área. Es decir hacer un análisis de funciones, para así determinar hasta qué punto las personas que actualmente se encuentren logran cumplir con todos los procesos. En el momento que ya no se cumpla con lo previsto, debería ingresar una o dos personas más al área.  Se recomienda establecer como política trabajar solo con proveedores que tengan cuentas bancarias y así llegar al 100% de pagos mediante transferencias, las cuales son más rápidas y seguras.  Se recomienda evaluar los costos financieros de los bancos y entidades con las que se trabajan actualmente y así determinar si aún es conveniente seguir trabajando o se busca una nueva opción. Esto se recomienda porque la empresa se hizo más atractiva y empezaron a recibir nuevas propuestas.  Sugiero estar alertas en las nuevas actualizaciones de las plataformas virtuales de los bancos, y así poder coordinar con las áreas involucradas, para una adecuada capacitación.  Se sugiere tener un libro de consignaciones y evitar ser multados por la SUNAT ee 53 VI. BIBLIOGRAFIA Asociación hijas de san Pablo – Paulinas (Misión y visión). http://www.paulinas.org.pe/?sec=mision-y-vision Asociación Hijas de San Pablo – Paulinas (Historia) http://www.paulinas.org.pe/?sec=historia Ministerio de Economía y finanzas https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/no_oficializ/nor_inte rnac/ES_GVT_IAS07_2013.pdf Álvaro, W., & Herencia, J. (2021). La gestión de tesorería y la liquidez de la empresa Santo Martín S.A.C., Periodo 2015-2019. Universidad Nacional del Callao, Facultad de Ciencias Contables. Recuperado el 14 de Mayo de 2022. http://repositorio.unac.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12952/6085/TESIS_PRE GRADO_ALVARO_HERENCIA_FCC_2021.pdf?sequence=1&isAllowed=y Campos, A., & CHanduvi, B. O., & M., C.F. (2022). 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(2022) https://www.concur.pe/news-center/cajas-chicas Conceptos básicos: Tesorería. https://www.euroinnova.pe/blog/que-es-tesoreria-y-sus- funciones#definicioacuten-de-tesoreriacutea Concepto y objetivos básicos del control interno según Esan. (2017) https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/que-buscan-las-organizaciones-con-el- control-interno# Conceptos básicos: De liquidez según página web de Leanfinance https://leanfinance.es/liquidez-de-una-empresa/ https://www.concur.pe/news-center/cajas-chicas https://www.euroinnova.pe/blog/que-es-tesoreria-y-sus-funciones#definicioacuten-de-tesoreriacutea https://www.euroinnova.pe/blog/que-es-tesoreria-y-sus-funciones#definicioacuten-de-tesoreriacutea https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/que-buscan-las-organizaciones-con-el-control-interno https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/que-buscan-las-organizaciones-con-el-control-interno https://leanfinance.es/liquidez-de-una-empresa/ ee 55 ANEXOS ee 56 Anexo 1. Constancia de trabajo. 57 ee Anexo 2. Tabla n° 1. Control de cuentas por pagar GASTOS MARZO 2023 Libros - COMPRAS Proveedor N° Doc s/ US$ Descripción PAGO Bco. FECHA PAGO LA CENTRAL JR SAC E001-6 840.00 BIBLIAS TRANSF BCP 08/03/2023 ASOCIACION EDITORIAL BRUÑO F001-3759 1,288.00 CATECISMOS TRANSF BCP 08/03/2023 PAUCAR ALACA PEDRO MAXIMO E001-56 1,930.00 LA SAGRADA BIBLIA TRANSF BCP 31/03/2023 PAUCAR ALACA PEDRO E001-46 2,470.00 TRANSF BCP 08/03/2023 PAUCAR ALACA PEDRO MAXIMO E001-47 440.00 TRANSF BCP 08/03/2023 EDITORIAL VERBO DIVINO 14,509.41 PAGO DE FACT. DE ESPAÑA TRANSF BCP 07/03/2023 EDITORIAL VERBO DIVINO 94.00 COMISIONES PAGO DE FACTURAS TRANSF BCP MISIONEROS CLARETIANOS 1,727.22 PAGO DE FACTURAS DE ARGENTINA TRANSF BCP 07/03/2023 MISIONEROS CLARETIANOS 69.00 COMISIONES PAGO DE FACTURAS TRANSF BCP EUNSA 3,979.00 PAGO FT DE ESPAÑA EUNSA TRANSF BCP 10/03/2023 EUNSA 82.00 COMISIONES PAGO DE FACTURAS TRANSF BCP SAN PABLO COLOMBIA 13,654.18 PAGO FT SAN PABLO ESPAÑA TRANSF SCOT 22/03/2023 SAN PABLO COLOMBIA 112.77 COMISION PF DE SAN PABLO ESPAÑA TRANSF SCOT 22/03/2023 6,968.00 34,227.58 ee 58 Anexo 3. Ficha Ruc de la empresa Asociación Hijas de San Pablo ee 59 ee 60 Anexo 4. Reporte de cuentas por cobrar al exterior ee 61